Закон и право
Назад

Ответственность ИП по долгам индивидуального предпринимателя, чем отвечает физическое лицо, можно ли открыть, справка о наличии задолженности по налогам

Опубликовано: 07.04.2020
0
4

Ответственность имущественная

Задолженность перед бюджетом, поставщиками и иными лицами обязывает предпринимателя отвечать перед кредиторами своим имуществом. В понятие «имущества» входит и собственность ИП, и совместное имущество супругов (доля, которая приходится на предпринимателя).

Так, при взыскании задолженности с расчетных счетов списываются имеющиеся денежные средства. Если их недостаточно для удовлетворения требований кредиторов, то происходит конфискация имущества должника-предпринимателя. Это касается и имущества, нажитого в браке.

Срок, в течение которого кредиторы имеют возможность обратиться с требованиями о взыскании долгов с ИП после его закрытия, составляет три года. Это общий срок исковой давности, установленный гражданским законодательством РФ.

Для того чтобы взыскание не было обращено на личное и нажитое в браке имущество, предприниматели идут на следующие уловки:

  • составление брачного договора, где защищены интересы второго супруга и семьи в целом в случае форс-мажорной ситуации, возникшей в бизнесе,
  • регистрация имущества на родственников. То есть в этом случае предприниматель и его семья с юридической точки зрения ничего не имеют в собственности.

Законодатель учитывает интересы должников и предусматривает в статье 446 Гражданского кодекса РФ имущество, на которое невозможно обратить взыскание при имеющихся долгах у гражданина:

  • единственное жилье должника и его семьи,
  • земельный участок, где расположено единственное жилое помещение гражданина,
  • личные вещи, за исключением предметов роскоши (например, антиквариат),
  • предметы необходимости для продолжения работы при стоимости менее 100 МРОТ,
  • домашние животные (скот и птица), которые взращиваются для личного пропитания, а также помещения для их содержания,
  • денежные средства, составляющие менее размера минимального оплаты труда на гражданина-должника и его членов семьи,
  • топливо, которое необходимо для поддержания тепла,
  • ТС, принадлежащие инвалиду и необходимые для его передвижения,
  • награды, медали, призы.

Формально положение у индивидуального предпринимателя потяжелее, по крайней мере так утверждает Гражданский кодекс. Поскольку ИП — это всё таки статус физического лица, то и риски он несёт как физическое лицо, а значит отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом (абз. 1 статьи 24 ГК РФ). Участник ООО по обязательствам юридического лица не отвечает и несёт риск убытков в пределах своей доли (абз. 2 части 1 статьи 87 ГК РФ).

Однако, если рассматривать вопрос в разрезе процедуры банкротства, то ситуация кардинально меняется.

Во-первых, летом 2017 года существенно поправили Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)», в силу чего попасть под «субсидиарку» теперь проще, чем кажется. При выполнении ряда условий между учредителем и ИП в вопросе имущественной ответственности можно поставит знак равенства (ведь учредитель будет отвечать как физическое лицо, то есть всем своим имуществом).

Ответственность ИП по долгам индивидуального предпринимателя, чем отвечает физическое лицо, можно ли открыть, справка о наличии задолженности по налогам

Во-вторых, уже два года возможно банкротство физических лиц, которое позволяет гражданам, имеющим непосильные долги, проститься с ними и попытаться начать жизнь с «чистого листа». Кажется, что это отличный вариант даже на случай привлечения такого физического лица к субсидиарной ответственности по долгам его организации.

Однако это не так. Норма, закреплённая в пункте 6 статьи 213.28 Закона о банкротстве, именуемая «Завершение расчётов с кредиторами и освобождение гражданина от обязательств», не только освобождает должника от дальнейшей ответственности, но и устанавливает те случаи (требования), на которые не распространяет своё действие.

К таким случаям относятся требования кредиторов, вытекающие из привлечения лица к субсидиарной ответственности (абз 2 пункта 6 статьи 213.38 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»). Соответственно, долги, полученные вследствие привлечения к ней, останутся за должником даже после его персонального банкротства.1

В ситуации с ИП: гражданина, имеющего такой статус, нельзя привлечь к субсидиарной ответственности по своим собственным долгам, потому что ИП — это не отдельное лицо, это статус конкретного человека. ИП и гражданин — это один и тот же субъект. Иными словам, нельзя отвечать за себя субсидиарно.2 Следовательно, за бизнес-неудачи своей организации собственник бизнеса может отвечать всю жизнь. А если он вел коммерческую деятельность в качестве ИП, то в ходе личного банкротства есть шанс от бизнес-долгов освободиться.

Конечно, перспектива стать «банкротом» ничего хорошего индивидуальному предпринимателю не сулит. Его статус прекращается, и зарегистрироваться вновь он сможет лишь через 5 лет. Более того, в течение указанного срока он не имеет права участвовать в управлении юридическим лицом, то есть быть его руководителем или участником. Однако, спустя 5 лет, все «вернется на круги своя».

Как индивидуальный предприниматель отвечает по долгам

Вопросы, связанные с обязательствами ИП, рассматриваются различными нормативно-правовыми актами. Но основная часть их приходится на ГК РФ. Так, ст. 24 регламентирует, что предприниматель обязан нести ответственность по долгам не только собственностью, принадлежащей ему, как юрлицу, но и как физлицу, т. е. своим личным имуществом.

Предлагаем ознакомиться  Срок давности преступлений в сфере хищения госбюджетных средств

Ответственность ИП по долгам индивидуального предпринимателя, чем отвечает физическое лицо, можно ли открыть, справка о наличии задолженности по налогам

Есть ряд предметов, которые являются исключением в этом правиле:

  • Единственное жилье должника.
  • Личные вещи (обувь, одежда и т. п.).
  • Предметы обихода, включая пищевые продукты.

Если ИП имеет наемных работников, то его деятельность должна быть подчинена требованиям трудового законодательства. ТК РФ устанавливает, что возмещению подлежат любые задолженности перед работниками в случае, если по вине предпринимателя они не получили причитающийся им заработок.

Если ИП нанес урон собственности своего труженика, то также обязан его компенсировать. Ст. 235 ТК РФ определяет, что за основу берется рыночная стоимость поврежденного имущества. При этом работник не обязан обращаться в суд. Ему будет достаточно просто представить доказательства того, что ущерб был реально нанесен.

имущество

За долги индивидуальный предприниматель может поплатиться своим имуществом

Если предприниматель допустил в своей деятельности административные правонарушения, то на него распространяет свое действие КоАП РФ. К таковым проступкам могут относиться следующие деяния:

  • Задержка отчетности перед налоговыми органами.
  • Неуплата налогов (при наличии крупных сумм наступает уголовная ответственность).
  • Незаконная продажа товаров при несоблюдении всех правил, предписывающих представлять полную информацию о продаваемой продукции.
  • Неиспользование в торговой деятельности контрольно-кассовой машины.

Это самые распространенные правонарушения. Таких деяний насчитывается в разы больше. КоАП РФ предписывает за их совершение наложение разных сумм штрафов. Просто ликвидировать ИП, чтобы их не выплачивать, не получится. В данном случае даже закрытый он обязан будет возместить организациям и государству все суммы.

Административная ответственность

Административная ответственность для предпринимателей выражается, как правило, в наложении штрафных санкций за неисполнение предусмотренных норм законодательства касаемо ведения деятельности.

Так, для ИП предусмотрен ряд следующих правонарушений, за которые они могут понести ответственность:

  • в части налогов и сборов предприниматели несут ответственность за непредставление или несвоевременное представление налоговой отчетности. Наказание составляет 5% от суммы неуплаченных налогов, но не менее 1 тыс. рублей. Предел – до 30% от неуплаченной суммы налогов (ст. 119 НК РФ),
  • за неуплату налогов и сборов в соответствии с налоговым законодательством ИП понесут наказание в размере 20% от неуплаченных сумм (ст. 122 НК РФ),
  • в случае непредставления информации в Налоговую инспекцию об открытых/закрытых расчетных счетах ИП может лишиться 5 тыс. рублей (ст.32 НК РФ),
  • незаконная реализация товаров может обернуться для предпринимателя штрафом от 500 руб. до 2500 рублей. Если товар изъят из оборота в соответствии с законом, то в дальнейшем, помимо штрафных санкций, последует конфискация (ст.14.1 КоАП),
  • нарушение правил ведения и регистрации ККТ обойдется предпринимателю в сумму 1500 2000 рублей (ст.14.5 КоАП).

Внимание! Наши квалифицированные юристы окажут вам помощь бесплатно и круглосуточно по любым вопросам. Узнайте подробности здесь.

При этом КоАП предусматривает достаточно большое количество исключений из общего правила, которые условно делятся на два вида:

  • кодекс содержит специальную санкцию для ИП;

  • кодекс уравнивает ИП и юридическое лицо.

Так, например, за нарушение трудового законодательства (по части 1 статьи 5.27 КоАП РФ) для ИП предусмотрено своё, персональное наказание, которое все равно меньше штрафа для организации. А вот за привлечение иностранной рабочей силы к труду без разрешения на работу (патента) ИП ответит на равне с юридическим лицом.5 Напоминаем — размер штрафа за такое правонарушение составляет от 250 до 800 тысяч рублей.

Таким образом, с точки зрения административной ответственности статус ИП хоть и не выступает «щитом» для своего обладателя, однако в некоторых случаях существенно смягчает удар.

Когда изымают жилое помещение

Конституционным Судом установлены правила, которые четко регламентируют, в каких случаях предприниматель может лишиться своей квартиры. Так, если в собственности у ИП находится жилое помещение, которое является его единственным жильем, то законом запрещено его изымать.

Нормативно-правовые акты позволяют отнять квартиру или дом только в двух случаях:

  • Если помещение является банковским залогом.
  • В ситуациях, когда оно находится в ипотеке, а значит, не может быть определено в качестве собственности должника.

Уголовная ответственность

Юридическое лицо привлечь к уголовной ответственности нельзя. В любом случае за компанию будет отвечать конкретный человек — руководитель, участники, главный бухгалтер. У индивидуального предпринимателя та же история — отвечать он будет самостоятельно. Причем нести ответственность он будет именно как физическое лицо, в чем есть некая несправедливость, ведь ИП может иметь многомиллиардный бизнес, а значит потенциальный размер налоговых правонарушений ничуть не меньше, чем для организаций.

Тем не менее, исходим из того что есть. Для примера возьмем уголовную ответственность за уклонение от уплаты налогов: именно по данной категории уголовных дел законодатель провел разделение — ИП отвечают как физические лица по статье 198 УК РФ, руководители организаций — по статье 199.

В целом элементы состава данных преступлений одинаковы, за тем лишь исключением, что ИП привлекают к уголовной ответственности начиная с 900 тысяч рублей суммы неуплаченных налогов, юридическому лицу необходимо уклониться от уплаты минимум 5 миллионов рублей.6

Предлагаем ознакомиться  Составляем письменный отказ в приеме на работу

На первый взгляд всё очевидно — у юр. лица «запас» больше. Но вот на практике средний размер доначислений налогов на одну выездную проверку в 2017 году составляет: 12,5 млн. рублей — для компаний и 2,8 млн. — для ИП, следовательно формально попадают оба.

При этом максимальное наказание для ИП — 3 года лишения свободы, а для руководителя организации — 6 лет. Однако, сам по себе грозящий срок не столь важен. Важно то, что максимальная санкция влияет на определение категории преступления, в связи с чем уклонение на сумму, допустим, 10 млн.руб. для ИП будет являться преступлением небольшой тяжести, а для руководителя организации — тяжким.

В этом и заключается «вся соль». Поскольку преступление ИП имеет небольшую тяжесть, то срок давности по нему всего 2 года. Учитывая время на выявление правонарушения, проведение проверки, адвокату подозреваемого ИП необходимо проявить немного мастерства и затянуть передачу материалов дела в суд. По прошествии 2 лет с момента совершения преступления, коим является последний день срока для уплаты того или иного налога,7 опасаться предпринимателю нечего. Руководителю юридического лица придётся ждать 10 лет — именно такой срок давности установлен УК РФ для тяжких преступлений.

Полагаем, кому-то покажется, что мы призываем закрывать компании и переводить бизнес в формы ИП или пытаемся намекнуть, что «химичить» лучше в этом статусе. Ничего подобного. Принимая решение о ведении операционной деятельности в статусе ИП нужно помнить, что:

  • во-первых, ИП смертен, у него есть супруги и наследники. Полагаем, что внезапная кончина  или развод предпринимателя с огромным количеством сотрудников и хозяйственных операций может существенно усложнить существование самого бизнеса;

  • во-вторых, партнёрские отношения данным статусом не урегулировать, что делает его неприменимым для бизнес-моделей с несколькими собственниками;

  • третьих, законодатель накладываем ограничения на виды деятельности, которыми может заниматься ИП (например ИП нельзя продавать алкогольную продукцию).

Соответственно, такое решение, как и всегда, должно быть взвешенным и учитывать все нюансы статуса предпринимателя, о которых мы и указали.

. На практике это означает, что после окончания процедуры банкротства физического лица, кредитор по долгам, образовавшимся в связи с привлечением такого лица к субсидиарной ответственности, получит исполнительный лист для взыскания этих долгов, который будет следовать за гражданином всю жизнь.

. В соответствии со статьёй 399 Гражданского кодекса РФ субсидиарная ответственность — это дополнительная ответственность лица, за другое лицо, являющееся основным должником. До предъявления требования к субсидиарному должнику, кредитор должен предъявить его основному.

. Примечание к статье 2.4 КоАП РФ

. Данная позиция подтверждается пунктом 7 Постановления Пленума ВАС РФ от 31.07.2003 № 16 «О некоторых вопросах практики применения административной ответственности, предусмотренной статьей 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за неприменение контрольно-кассовых машин»

. Примечание к статье 18.1 КоАП РФ

. На самом деле УК РФ отталкивается не только от суммы неуплаченных налогов, но и от периода, в течение которого налогоплательщик уклонялся от уплаты и доли неуплаченной суммы в совокупном размере всех налогов, подлежащих уплате (подробнее в примечаниях к ст. 198 и 199 УК РФ).

. Считается, что лицо уклонилось от уплаты налога, если не уплатило его в отведённый законом период. Соответственно срок давности привлечения к уголовной ответственности начинает течь со дня, следующего за последним днём срока на уплату налога.

Как выплачиваются долги при закрытии ИП

Если так случилось, что индивидуальный предприниматель как юридическое лицо прекратил свое существование по причине банкротства, это не означает, что он не будет отвечать по всем обязательствам, которые взял на себя ранее. Пояснение по этому вопросу было сделано в 2007 г. Конституционным Судом РФ. ИП отвечает по долгам своим имуществом перед налоговыми органами и разнообразными фондами (например, перед пенсионным).

банкрот и долг

Банкротство не освобождает от долговых обязательств

В таких ситуациях взыскать долги можно только по решению суда. Срок исковой давности в данном случае составляет три года. Если на судебном заседании решение выносится не в пользу предпринимателя, то далее есть два пути действия:

  • Бывший ИП соглашается добровольно погасить свои задолженности. Тогда к обозначенной сумме будет прибавлена только стоимость госпошлины.
  • В случае отказа предполагается взыскание долга по исполнительному листу с ИП. Осуществляется оно через службу судебных приставов. Срок по исполнительному производству определен в 5 лет.

Первым делом будут списаны денежные средства, которые лежат на банковских счетах гражданина. Если этого недостаточно, пристав приступает к описи имеющегося имущества, произведя предварительно раздел собственности супругов (в случае если ИП состоит в официальном браке). Часть, принадлежащая непосредственно должнику, будет выставлена на торги, а вырученные с них средства пойдут на счета кредиторов.

Если у предпринимателя нет имущества, которое можно продать, то долг будет взыскиваться постепенно с его будущих доходов от любой деятельности. Пока он не будет погашен, такому лицу может быть закрыт выезд за границу.

Таким образом, прекращение существование ИП в качестве юрлица и переход его в статус физического лица не повлечет за собой приостановку долговых обязательств.

Предлагаем ознакомиться  Как забрать долг по зарплате у работодателя

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!

Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже:

Бесплатная консультация с юристом

Заказать обратный звонок

Все ещё остались вопросы?

Позвоните по номеру 7 (499) 938 50 41 и наш юрист БЕСПЛАТНО ответит на все Ваши вопросы

Законодательная основа

Перед тем как зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, необходимо изучить правовую основу данного статуса гражданина.

Многие не до конца понимают, какими проблемами с правовой точки зрения это порой оборачивается в дальнейшем:

  • долги перед государством (налоги и сборы, отчисления в Фонд социального страхования, в Пенсионный фонд России),
  • задолженность перед кредиторами, поставщиками и иными физическими и юридическими лицами.

Решить возникшие проблемы не получится путем прекращения деятельности.

Имеющиеся обязательства придется исполнять в установленном законом порядке перед государством, банковскими организациями, поставщиками.

Запомните! ИП – это физическое лицо, наделенное правовым статусом, который обязывает его нести ответственность и исполнять обязательства касаемо предпринимательской деятельности. Ввиду этого ответственность по имущественным обязательствам регулируется положениями статьи 24 Гражданского кодекса РФ.

Так, при возникновении задолженности предприниматель будет отвечать всем своим имуществом кроме случаев, установленных законом (ст. 446 Гражданского кодекса РФ).

Ответственность, предусмотренная УК

Правоохранительные органы могут заинтересоваться конкретным предпринимателем с целью привлечения к уголовной ответственности на различных основаниях, предусмотренных законом. Для этого гражданину вовсе не обязательно реализовывать наркотики или оружие.

Иногда предприниматели подпадают под уголовное наказание за то, что стараются увеличить прибыль незаконными методами.

 Процедура взыскания долга судебными приставами.

Какие составы преступлений могут быть вменены?

  • статья 198 УК РФ – уклонение от уплаты налогов и сборов, а также страховых взносов. Санкции данной статьи предусматривают в зависимости от тяжести совершенного преступления наложение штрафных санкций от 100 до 500 тыс. руб. либо в размере дохода осужденного в пределах от года до трех лет, а также принудительные работы, арест или лишением свободы от одного до трех лет,
  • статьи 199, 199.1, 199.2 УК РФ – составы предусматривают наложение больших штрафов и лишение свободы на тот срок, который соответствует исправлению осужденного за совершенное деяние (решает судья в каждом конкретном случае),
  • статья 145.1 УК РФ – применима в том случае, если предприниматель систематически не выплачивает заработную плату работникам,
  • статья 159 УК РФ (мошенничество) – в рассматриваемом случае умышленный обман клиентов и отсутствие намерения исполнять взятые на себя обязательства,
  • статья 171 УК РФ – незаконное предпринимательство,
  • статья 177 УК РФ – злостное неисполнение обязательств по погашению задолженности перед кредиторами,
  • статья 180 УК РФ – незаконное присвоение и использование чужих обозначений товаров и услуг,
  • статья 196 УК РФ – умышленные действия по приведению ИП к статусу «банкрот»,
  • иные составы уголовного кодекса, применяемые за преступления в сфере предпринимательства и экономических правоотношений.

После закрытия ИП

Снятие с регистрационного учета в качестве ИП происходит быстро. Необходимо подать соответствующее заявление в территориальный налоговый орган, оплатив государственную пошлину.

Однако гражданин должен осознавать свое положение. Если у него образовались долги перед третьими лицами, то при ликвидации статуса ИП они никуда не исчезнут сами по себе.

Важно! Нести ответственность придется перед каждым кредитором, в том числе перед государственным бюджетом за неисполнение налоговых и иных обязательств.

Следует это из того, что гражданин отвечает по долгам предпринимателя, и наоборот, ИП – за физическое лицо без такого статуса. Важно понимать, что речь идет об одном человеке.

Таким образом, какие бы причины ни побудили ИП снять с себя данный статус, проблемы материального характера это решить не сможет.

Порядок выплаты задолженности

Каким образом можно погасить образовавшуюся задолженность?

  • в добровольном порядке, по собственному волеизъявлению,
  • принудительно, через суд и ФССП России.

Что касается первого, то должник имеет возможность уплатить причитающиеся суммы задолженности до обращения кредиторов в судебный орган. Если такое уже состоялось, то на стадии исполнительного производства судебные приставы также дают время для того, чтобы гражданин перечислил требуемые суммы.

В то же время должник предупреждается об ответственности: штраф со стороны судебных приставов-исполнителей, ограничение на перемещение за границу, арест имеющихся счетов и имущества, за исключением того, на которое взыскание не обращается.

Ответственность ИП по долгам индивидуального предпринимателя, чем отвечает физическое лицо, можно ли открыть, справка о наличии задолженности по налогам

 Ответственность за предпринимательскую деятельность без регистрации.

В случае отказа должника от добровольного исполнения требований по исполнительному листу приставы инициируют работу по взысканию: законными способами разыскивают счета и имущество должника, накладывают аресты и производят взыскание.

Стоит отметить, что судебные приставы-исполнители имеют право прийти в жилое помещение должника с целью проведения описи и конфискации имущества.

Счета ИП могут быть арестованы даже в случае имеющейся задолженности у физического лица.

, , ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector