Закон и право
Назад

Патент на сдачу квартиры в аренду: как оформить в 2020 году, выгодно ли?

Опубликовано: 26.03.2020
0
1

Особенности патентной системы налогообложения

Патентная система налогообложения используется при ведении опредёленных видов предпринимательской деятельности. Ключевая особенность данного варианта – расчёт планируемого дохода, исходя из которого и выводится сумма налоговых взносов.

Уплата взносов по патенту отличается от других режимов налогообложения тем, что вносить её нужно не по истечении определённого срока, а авансом.

Список видов предпринимательской деятельности, которые можно осуществлять на основе патента, приводится в ст. 346.43 НК РФ. Сдача квартиру в аренду также входит в этот перечень.

Патент может получить любой арендодатель/наймодатель, зарегистрировавший ИП, для сдачи своего объекта недвижимости в аренду, если он является его собственником.

^К началу страницы

Индивидуальные предприниматели, средняя численность наемных работников которых, не превышает за налоговый период,  по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем, 15 человек ( ст. 346.43.НК РФ)

Патентная система налогообложения не применяется:

  • в отношении видов предпринимательской деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом (п.6 ст.346.43 НК РФ);
  • реализации товаров, не относящейся к розничной торговле (реализация подакцизных товаров, товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками) (пп.1 п. 3 ст.346.43 НК РФ).

^К началу страницы

Положения главы 26.5 НК РФ не запрещают индивидуальным предпринимателям  совмещать несколько режимов налогообложения.

При применении патентной системы налогообложения и осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых индивидуальным предпринимателем применяется иной режим налогообложения, индивидуальный предприниматель обязан вести учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в соответствии с порядком, установленным в рамках применяемого режима налогообложения (

п. 6 ст. 346.53 НК РФ

).

Квартира и патент

^К началу страницы

— Это патент на осуществление 1 из видов предпринимательской деятельности, который действует на территории того муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации, который указан в патенте (п. 1 ст.346.45 НК РФ).

При ведении индивидуальным предпринимателем нескольких видов предпринимательской деятельности патент необходимо приобретать на каждый из видов деятельности отдельно.

^К началу страницы

Для получения патента индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган заявление на получение патента по форме, утвержденной приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@.

Заявление на получение патента необходимо подать не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения.

При осуществлении деятельности по месту жительства

Заявление подается в налоговый орган по месту жительства

При осуществлении деятельности на территории того муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации, в котором предприниматель на налоговом учете не стоит

Заявление подается в любой территориальный налоговый орган муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации по месту планируемого осуществления индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности

Индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года (

абз. 2 ст. 346.45 НК РФ

)

Заявление может быть подано лично или через представителя, направлено в виде почтового отправления с описью вложения или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

^К началу страницы

  1. если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей

    При применении одновременно патентной систему налогообложения и упрощенной системы налогообложения, учитываются доходы от реализации по обоим налоговым режимам.

  2. если в течение налогового периода средняя численность наемных работников, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых ПСН, превысила 15 человек

  3. если в течение налогового периода ИП, осуществляющим предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли, была осуществлена реализация товаров, не относящихся к розничной торговле в соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ

Заявление об утрате права на применение патентной системы налогообложения подается в налоговый орган в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение патентной системы налогообложения (

п. 8 ст. 346.45 НК РФ

).

Форма заявления об утрате права на применение патентной системы налогообложения (форма № 26.5-3) утверждена

Индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года (

п. 8 ст. 346.45 НК РФ

).

Закон предусматривает отдельные ситуации, при наступлении которых предприниматель утрачивает право на применение патента:

  • если выручка перестанет удовлетворять установленным критериям;
  • если штат наемных сотрудников превысит 15 человек;
  • если предприниматель допустил нарушения сроков уплаты.

Уклонение от уплаты налогов может вылиться в проблемы с налоговой и прокурорским надзором. Сдача жилья в аренду без документов может расцениваться как незаконная коммерческая деятельность, запрещенная нормативно-правовыми актами. При получении информации о таких фактах полиция и прокуратура могут привлечь гражданина к административной ответственности.

Налогообложение операций, связанных с предоставлений помещений в аренду сильно упростилось после предоставления возможности на получение патента для индивидуальных предпринимателей.

Коммерсанты могут превращать в объект аренды имущественные объекты, принадлежащие им на правах:

  • общей долевой собственности, при наличии акцепта иных собственников на совершение сделки;
  • совместной собственности, при наличии нотариального согласия второго супруга;
  • если за период работы патента количество объектов недвижимости, сдаваемых в аренду изменяется, то придется приобрести дополнительный патент или понести финансовые издержки, связанные с уменьшением первоначального количества квартир.

Смена арендатора недвижимости не рассматривается правовыми актами как основание для замены разрешительной документации. Действующими нормами разрешается совмещать патент с иными системами налогообложения, включая специальные режимы, при этом сумма выручки рассчитывается совокупно по всем специальным режимам.

Заменяет налоги

По статистике, в столице сейчас легально сдаётся (т.е. с оформлением договора и уплатой налога) чуть более 27 тысяч квартир.

По сравнению с прошлыми годами число сознательных наймодателей увеличилось почти на 70%, а это значит, что сумма уплаченных налогов значительно пополнила бюджет страны.

Платить налоги со сдачи квартиры можно 3 способами: по упрощенной схеме, посредством уплаты НДФЛ и с помощью патента.

Далее расскажем о том, как оформить патент на сдачу квартиры, в чём преимущества и недостатки данного режима налогообложения.

Сдача помещения в аренду/внаём приносит довольно неплохой доход гражданам РФ. До внесения изменений в Налоговый Кодекс РФ арендодатели могли полностью распоряжаться свои доходом, ничего не отчисляя государству.

Согласно недавно введённым нормам ст. 217 НК РФ, все доходы, полученные россиянами за отчётный период, облагаются налогом.

Конечно, ещё не все собственники, сдающие свои помещения, регистрируют договора найма/аренды и платят налог с полученного дохода. Однако рано или поздно факт сокрытия доходов от сдачи квартиры будет выявлен фискальной службой или полицией.

Пока ещё не всем гражданам понятно, что такое патент на сдачу квартиры. На самом деле это официальный документ, приобретённый физлицом — индивидуальным предпринимателем — в соответствие с правилами Налогового Кодекса РФ.

Патент на сдачу квартиры в аренду: как оформить в 2020 году, выгодно ли?

Приобретение патента позволяет осуществлять подобную деятельность на законных основаниях, при этом дает возможность:

  • не уплачивать НДС и налог на недвижимость, сдаваемую в аренду физлицам или организациям;
  • освобождает от оплаты НДФЛ от полученных доходов.
  • Собственник жилплощади регистрируется в качестве индивидуального предпринимателя, направив в налоговый орган заявление о постановке на учёт (заполняется по установленной форме), квитанцию об оплате госпошлины (800 руб.) и копию паспорта.
  • После получения статуса ИП он выбирает патентную форму налогообложения путём подачи соответствующего заявления. Заполнить бланк заявления можно одновременно с регистрацией ИП или за 10 дней до начала осуществления предпринимательской деятельности по патенту.
  • Завершающий этап — оплата патента (полная или частичная — в зависимости от срока его действия).
  • Патент на сдачу жилья в аренду для физических лиц можно прибрести на срок от 1 до 12 месяцев, при условии, что период приходится на 1 календарный год. По закону стоимость патента не является фиксированной и рассчитывается в виде процента от возможного дохода.

    Патент на сдачу в аренду нежилого помещения также приобретается максимум на 1 год. К примеру, если патентное разрешение получено в самом начале января, то срок его действия составит 12 месяцев, если в июле — 6 месяцев, а в декабре документ будет выдан только на 1 месяц.

    При расчёте стоимости патента, который выдаётся менее, чем на 1 год, общая годовая сумма делится на 12, затем полученное значение умножается на количество месяцев, включенных в патентное разрешение. К примеру, если цена документа на 1 год составляет 36 000 рублей, а срок действия — 9 месяцев, то стоимость патента на 9 месяцев составит 27 000 руб.

  • просрочена оплата стоимости патента;
  • превышен лимит доходов;
  • прекращена предпринимательская деятельность;
  • арендодатель перешёл на другую систему налогообложения (с оплатой НДФЛ).
  • Окончательная стоимость патента зависит от места расположения квартиры и её площади.

    Так, для Москвы в 2020 году действуют следующие расценки на сдачу жилплощади:

    1. До 50 м² — от 14 000 до 29 000 руб.
    2. 50 м² — 75 м² – от 26 000 до 55 000 руб.
    3. 75 м² — 100 м² – от 43 000 до 92 000 руб.
    4. 100 м² — 200 м² – от 64 000 до 136 000 руб.
    5. 200 м² — 300 м² — от 130 000 до 270 000 руб.
    6. 300 м² — 600 м² – от 220 000 до 455 000 руб.
    7. Свыше 600 м² — от 425 000 до 600 000 руб.

    Торговец колбосой и патенты

    Для Санкт – Петербурга характерны следующие цены на патент:

    1. До 70 м² – 26 000 руб.
    2. 70 м² – 150 м² – 56 000 руб.
    3. Свыше 150 м² – 87 000 руб.

    Стоимость годового патента для остальных регионов рассчитывается в зависимости от конкретного субъекта. Узнать примерные цены можно на сайте налоговых органов, отыскав в поиске интересующий населённый пункт.

    Предлагаем ознакомиться  Как расприватизировать квартиру в 2019 году

    Также стоит учитывать, что цена зависит от срока действия патента: чем меньше период действия документа, тем ниже будет его стоимость.

    Платить за патент можно 2 способами. Если разрешительный документ приобретён на 6 месяцев, необходимо внести сразу всю сумму.

    Если же период действия патента составляет более полугода, то оплату можно произвести в 2 этапа:

    1. Первую часть следует оплатить в течение 90 календарных дней с момента приобретения патента.
    2. Вторую — до окончания срока действия патента.

    Многие собственники жилья интересуются, можно ли сдавать квартиру посуточно через патент. Отвечаем: ни в одном российском законодательном акте не установлены минимальные сроки на предоставление жилплощади внаём или в аренду.

    Монеты и рост дохода

    Есть только требование обязательной государственной регистрации договора аренды при сроке найма квартиры свыше 1 года.

    Таким образом, сдача квартиры посуточно через патент не запрещена требованиями гражданского или жилищного законодательства. Собственник вправе совершать такие сделки при выполнении остальных условий оформления патента.

    Среди вариантов налогообложения, которые возможны для арендодателя, особое значение занимает патентная система (ПСН). Она менее всего известна среди желающих сдавать свою жилплощадь, несмотря на наличие явных преимуществ.

    Что такое патент? Как его оформить? Зачем это нужно? Чем отличается такая процедура от обычного найма? Какие плюсы и минусы получает собственник жилья, используя подобный способ? Ответы на эти и другие вопросы мы изложили ниже.

    Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — просто позвоните, это быстро и бесплатно !

    Если такая возможность заинтересовала собственника жилья, то необходимо правильно оформить такой документ.

    С чего начать?

    Патент не выдается просто так всем без разбору. Для его оформления заявитель должен отвечать следующим требованиям:

    1. Иметь право собственности на сдаваемый объект.
    2. Зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.
    3. Количество работников в таком ИП не может быть больше 15 человек.
    4. Годовой доход по патентной системе должен быть менее 60 млн. рублей.

    На каждый объект сдаваемой недвижимости должен быть отдельный патент.

    Как рассчитать?

    Сборы документов и печать патент

    Нет установленной единой цены подобного документа, но его стоимость можно рассчитать. Для этого потенциально возможный годовой доход, который определяется местными властями, умножают на 6%. Подобный доход будет разным в зависимости от расположения объекта недвижимости, и может не соответствовать реальным суммам дохода.

    Платить необходимо в 2 этапа. После оформления в течение 90 дней вносят 1/3 часть суммы, остальные деньги можно отдать постепенно до конца действия самого патента.

    В Российской Федерации есть разные системы налогообложения, одной из которых является патентная система. На основании полученного патента предприниматель может работать по определенным направлениям деятельности, которому относится и сдача квартиры в аренду. Рассмотрим основные особенности патентной системы и работы по ней, и какие условия существуют по покупке патента.

    Если рассмотреть все виды деятельности, разрешенные для патентной системы налогообложения, то можно увидеть что он очень похож на перечень видов деятельности для ЕНВД, то есть в будущем патентная система, скорее всего, заменит налог на вмененный доход.

    Одной из специальных систем налогообложения, предусмотренных в законодательстве РФ, является патентная.

    Она предоставляет предпринимателю право заниматься определенными видами деятельности, в том числе и сдавать недвижимость в аренду.

    Об особенностях работы на этой системе и условиях покупки патента – далее в статье.

    Узнайте на нашем сайте о том, как правильно подать объявление о сдаваемой недвижимости, как оформить доверенность на право сдачи жилой площади, а также о том, как составить расписку в получении денег с квартиросъемщиков, акт приема-передачи жилплощади и опись имущества.

    П = ПВГД * 6%,

    где ПВГД – это потенциально возможный годовой доход. Он устанавливается местными органами власти на основании средней стоимости аренды жилплощади. Например, за жилье, расположенное в центре Москвы, нужно будет отдать большую сумму, чем за то, которое находится на окраине или в другом городе.

    Оплата происходит в два этапа:

    • первая треть стоимости вносится на протяжении 90 дней с момента его оформления;
    • остаток суммы – 2/3 – выплачивается до окончания срока действия документа.

    Перед выбором налоговой системы можно рассчитать, сколько придется отдать за переход на ПСН в том или ином регионе, и сравнить эту сумму с реальным доходом от такой деятельности. Возможно, окажется, что намного выгоднее платить НДФЛ, не тратя лишние силы и деньги.

    ^К началу страницы

    ^К началу страницы

    Применение патентной системы налогообложения предусматривает освобождение от обязанности по уплате (п. 10, п.11 ст.346.43 НК РФ):

    • Налог на доходы физических лиц

      В части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения

    • Налог на имущество физических лиц

      В части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения

    • НДС

      За исключением НДС, подлежащего уплате:

    • при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется патентная система налогообложения
    • при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией
    • при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со статьями 161 и 174.1 НК РФ

    ^К началу страницы

    ^К началу страницы

    1-12
    мес.

    Патент выдается с любой даты, на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года (

    п. 5 ст. 346.45 НК РФ

    ).

    1. Собственник жилплощади регистрируется в качестве индивидуального предпринимателя, направив в налоговый орган заявление о постановке на учёт (заполняется по установленной форме), квитанцию об оплате госпошлины (800 руб.) и копию паспорта.
    2. После получения статуса ИП он выбирает патентную форму налогообложения путём подачи соответствующего заявления. Заполнить бланк заявления можно одновременно с регистрацией ИП или за 10 дней до начала осуществления предпринимательской деятельности по патенту.
    3. Завершающий этап — оплата патента (полная или частичная — в зависимости от срока его действия).
    • просрочена оплата стоимости патента;
    • превышен лимит доходов;
    • прекращена предпринимательская деятельность;
    • арендодатель перешёл на другую систему налогообложения (с оплатой НДФЛ).
    1. До 50 м² — от 14 000 до 29 000 руб.
    2. 50 м² — 75 м² – от 26 000 до 55 000 руб.
    3. 75 м² — 100 м² – от 43 000 до 92 000 руб.
    4. 100 м² — 200 м² – от 64 000 до 136 000 руб.
    5. 200 м² — 300 м² — от 130 000 до 270 000 руб.
    6. 300 м² — 600 м² – от 220 000 до 455 000 руб.
    7. Свыше 600 м² — от 425 000 до 600 000 руб.
    1. Первую часть следует оплатить в течение 90 календарных дней с момента приобретения патента.
    2. Вторую — до окончания срока действия патента.

    Процедура перехода на патентную систему налогообложения

    Стопка документов и патент

    ^К началу страницы

    ^К началу страницы

    ^К началу страницы

    ^К началу страницы

    ^К началу страницы

    Подсчеты на калькулятор и патент

    В течение 5дней со дня получения заявления на получение патента налоговый орган обязан выдать индивидуальному предпринимателю патент или уведомить его об отказе в выдаче патента (п. 3 ст. 346.45 НК РФ).

    Уведомление об отказе в выдаче патента доводится до сведения индивидуального предпринимателя в течение пяти дней после вынесения решения об отказе в выдаче патента.

    ^К началу страницы

    1
    календарный год

    Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент.

    В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности.

    ^К началу страницы

    Налоговая база — денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения, устанавливаемого на календарный год законом субъекта Российской Федерации.

    Оформление патента

    Налоговая ставка 6%

    Законами субъектов Российской Федерации на два года может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению (п. 3 ст. 346.50 НК РФ). Период действия этих налоговых каникул — по 2020 г.

    Законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя налоговая ставка может быть уменьшена на территориях соответствующих субъектов для всех или отдельных категорий налогоплательщиков (п. 2

    • в период 2015 — 2016 гг. — до 0%;
    • в период 2017 — 2021 гг. — до 4%.

    ^К началу страницы

    Пример: срок действия патента = 12 месяцев

    Размерналога= Налоговаябаза*6%

    Размер налога = (налоговая база / 365 (366) дней Х количество дней срока, на который выдан патент) Х 6%

    ^К началу страницы

    Порядок оплаты

    Срок действия патента меньше 6 месяцев

    — в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента

    Срок действия патента от 6 до 12месяцев

    — в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
    — в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

    Если произведен перерасчет суммы налога в связи прекращением ИП предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется ПСН, то сумма налога, подлежащая доплате, уплачивается не позднее 20 дней со дня снятия с учета налогоплательщика в налоговом органе.

    Обращаем внимание! В случае неуплаты или неполной уплаты налога налоговый орган по истечении установленного срока направляет индивидуальному предпринимателю требование об уплате налога, пеней и штрафа.

    Перейти

    Сервис

    «Заполнить платежное получение»

    Коды классификации доходов бюджета

    ^К началу страницы

    ^К началу страницы

    Налогоплательщики в целях пп. 1 п.6 ст. 346.45 НК РФ ведут учет доходов от реализации в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения (ст. 346.53 НК РФ).

    Юрист-онлайн

    ^К началу страницы

    Представление налоговой декларации Налоговым кодексом не предусмотрено (ст. 346.52 НК РФ)

    • одна треть от стоимости уплачивается в течение 25 дней, исчисленных по календарю, прошедших с даты выдачи патента;
    • две трети стоимости уплачиваются в течение 25 дней, исчисленных по календарю, прошедших с даты окончания срока работы патента.

    Кто имеет право применять патентную систему налогообложения

    ^К началу страницы

    ^К началу страницы

    ^К началу страницы

    ^К началу страницы

    Стопки монет и патент

    ^К началу страницы

    Постановка на учет индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, осуществляется налоговым органом, в который он обратился с заявлением на получение патента, на основании указанного заявления в течение пяти дней со дня его получения (п.1 ст.346.46 НК РФ).

    Предлагаем ознакомиться  Списываются ли алименты жене или ребенку при банкротстве

    Датой постановки на учет является дата начала действия патента.

    Величина налога не зависит от размера фактически полученного индивидуальным предпринимателем дохода и определяется исходя из суммы установленного по каждому виду деятельности потенциально возможного к получению годового дохода.

    ^К началу страницы

    ^К началу страницы

    В течение 5дней

    • В случае истечения срока действия патента

      Снятие с учета, осуществляется налоговым органом в течение 5 дней со дня истечения срока действия патента.

    • В случае утраты права на применение патентной системы налогообложения

      Снятие с учета осуществляется в течение 5 дней со дня получения налоговым органом заявления об утрате права на применение патентной системы налогообложения (форма № 26.5-3 утверждена Приказом ФНС России от 12.07.2019 № ММВ-7-3/352@)

    • В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения

      Снятие с учета осуществляется в течение 5 дней со дня получения налоговым органом заявления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения (форма № 26.5-4 утверждена Приказом ФНС России от 14.12.2012 № ММВ-7-3/957@)

    Датой снятия с учета является дата перехода индивидуального предпринимателя на общий режим налогообложения (на упрощенную систему налогообложения, на систему налогообложения для сельскохозяйственных производителей (в случае применения налогоплательщиком соответствующего режима налогообложения)) или дата прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения.

    ^К началу страницы

    ^К началу страницы

    Патент это своего рода документ, который дает его владельцу некоторые права. Если рассматривать вопрос системы налогообложения, то патент позволяет заниматься каким-либо видом деятельности, который разрешен законом Российской Федерации.

    К таким видам деятельности относятся и оказание разных услуг жителям нашей страны и розничная торговля.

    Среди перечня видов деятельности есть и аренда недвижимости, то есть арендой жилья можно заниматься на основании патентной системы налогообложения.

    В зависимости от ситуации, с помощью патента на сдачу квартиры можно снизить размер налога, но здесь есть оговорка, что ежемесячный доход от сдачи квартиры в аренду составляет внушительную сумму, например, эта сумма составляет больше 100000 рублей.

    Помимо этого, индивидуальный предприниматель, при использовании патента, освобождается от уплаты налога на добавленную стоимость, налога на имущество, которые он сдает в аренду.

    Патент и круглый стол, калькулятор и доходы

    При использовании патента нужно заплатить за сам патент, чтобы перейти на него и ещё уплатить отчисления на социальные взносы.

    Каждый предприниматель должен сам для себя произвести расчёт, насколько это для него выгодно и целесообразно. Здесь всё зависит от того, сколько он будет получать от сдачи недвижимости в аренду. То есть важна величина дохода предпринимателя.

    Как получить патент

    Чтобы использовать патент для сдачи квартиры физическое лицо должно соответствовать определенным требованиям, это правило действует при выборе любого специального режима налогообложения.

    К таким требованиям относятся:

    1. человек должен являться единственным и полным собственником квартиры, которые он собирается сдавать в аренду;
    2. нужно обязательно зарегистрировать себя как индивидуального предпринимателя. В свою очередь, чтобы ИП перешло на патентную систему необходимо также соответствовать определенным требованиям. У предпринимателя не должно быть более 15 работников по всем видам его деятельности. Доход, который индивидуальный предприниматель получает от деятельности по патентной системе, за календарный год не должен быть более 60 миллионов рублей.

    Здесь важно иметь в виду, что если одно из этих условий будет нарушена, то есть какой-то показатель станет выше установленного критерии, то патент станет не действительным, и нужно будет выбирать другую систему налогообложения.

    Также при решении перейти на патент для сдачи квартиры в аренду надо знать, что на каждый объект недвижимости, то есть квартиру или дом, необходимо будет покупать отдельный патент.

    Получить патент не сложно. Если по всем критериям человек соответствует установленной норме, то ему нужно произвести регистрацию в налоговой инспекции себя в качестве индивидуального предпринимателя.

    Для оформления в налоговой инспекции в качестве ИП, нужно подготовить определенные документы.

    Написать заявление о постановке на учёт по определённой форме:

    • оплатить госпошлину в размере 800 рублей и сохранить квитанцию,
    • приложить копию паспорта с пропиской,
    • написать заявление на то, что вы хотите применять патентную систему налогообложения
    • указать каким видом деятельности вы будете заниматься.

    Заявление на использование патентной системы можно подать и вместе с заявлением на регистрацию ИП, и после регистрации в любое время, но строго за десять дней до начала работы с использованием патентной системы налогообложения.

    У заявлений есть определенные утвержденные законом формы.

    После этого нужно произвести оплату. Оплата делается после перехода на патентную систему, а точнее в течение 3 месяцев после этого.

    Человек с вопросо за и против и патент

    Можно оплатить полностью или частями, это зависит от того, на какой срок действия вы приобрели патент. Оплата производится по выданным человеку банковским реквизитам, которые он получил в налоговой инспекции.

    То есть, предприниматель может попробовать и оценить работу этой системы, насколько для него это удобно и выгодно, и, затратив при этом минимальное количество времени и финансовых ресурсов.

    Важно, что патент и действует до конца календарного года, после этого, то есть с началом нового года патент нужно оформлять ещё раз.

    Патент может быть признан недействительным по некоторым причинам.

    • Это прекращение предпринимательской деятельности, и если была превышена установленных по закону ограничений, это касается количества работников у индивидуального предпринимателя и общего годового дохода.
    • Также недействительным патент может быть признан, если не было оплаты его стоимости, в сроки установленные законом.

    В вышеперечисленных случаях индивидуальному предпринимателю нужно пойти в налоговую инспекцию и написать заявление о том, что он переходит на другую налоговую систему.

    Если не написать такое заявление, и продолжать работать по-старому, то в дальнейшем сотрудники налоговой службы могут оштрафовать предпринимателя и выставить ему неуплаченные налоги.

    Стоимость патента

    В настоящее время нет фиксированной стоимости патента, его стоимость зависит от того, где располагается квартира или дом. И для расчета стоимости патента используется определенная формула.

    Патент равен потенциально возможному годовому доходу, умноженному на 6%. Потенциально возможный годовой доход устанавливается властями региона на основании данных о средней стоимости аренды квартиры.

    К примеру, за квартиру или дом, который расположен в центре города, нужно заплатить больше денег, чем за квартиру на окраине города.

    Оплатить патент нужно в два этапа. Сначала вносится 1/3 стоимости в течение трех месяцев с начала его оформления. Остальные 2/3 суммы нужно внести до окончания срока действия патента.

    Поэтому перед тем, как выбрать ту или иную налоговую систему, нужно примерно рассчитать, сколько вы заплатите за переход на патентную систему в вашем регионе, и в дальнейшем сравнить эту сумму с реальным доходом от деятельности по сдаче квартир в аренду.

    В разных ситуациях может быть, что выгоднее окажется уплачивать налог на доходы физических лиц, и не тратить силы и деньги на оформление патента.

    На практике патентная система налогообложения не очень популярна среди предпринимателей, с ее помощью работает небольшой процент всех ИП.

    Это связано с тем, что патент выгоден не всем предпринимателям. И чтобы оценить, насколько патентная система может быть выгодно, нужно знать ее плюсы и минусы, то есть достоинства и недостатки.

    К плюсам покупки патента относится освобождение от уплаты других видов налогов, не нужно каждый отчетный период сдавать декларацию, ввести налоговый и бухгалтерский учёт.

    Система расчета налога проста и понятна. Также сюда относится и дифференцированный подход, то есть размер возможного дохода отличается для предпринимателей с разными данными.

    Использование патента может быть выгодно в большей степени для тех, кто сдает в аренду квартиры, которые располагаются в дорогих районах и имеют большую площадь.

    К минусам покупки патента можно отнести тот факт, что патентный налог рассчитывается исходя из размера потенциального дохода, который в реальности может быть выше.

    Сумма страховых взносов, которую отчисляет индивидуальный предприниматель, не делает меньше подлежащего уплате налог. Индивидуальный предприниматель должен сделать и вести книгу учета доходов.

    В заключение можно сказать, что патентная система налогообложения будет больше выгодна тем индивидуальным предпринимателем, которые от процесса сдаче квартир и домов в аренду получает достаточно большой доход.

    При этом условии, экономия от перехода на патентную систему будет заметно, поскольку в этом случае предприниматель не платит некоторые другие налоги.

    А вот если квартира не очень большая, расположена не в центре и стоимостью аренды не столь высока, то лучше выбрать какой-то иной способ для того, чтобы сэкономить на налогах, так как здесь затраты на покупку патента будут очень заметны.

    В широком смысле патент это документ, предоставляющий его обладателю определенные права. Применительно к системе налогообложения этот документ дает право заниматься одним из предусмотренных в законодательстве видов деятельности. В общем виде к ним относится оказание различных услуг населению и розничная торговля.

    Основания для получения патента

    Чтобы приобрести патент, гражданин должен соответствовать следующим требованиям:

    1. Являться собственником сдаваемой в аренду недвижимости.
    2. Получить статус индивидуального предпринимателя.

    Закон предусматривает несколько ограничений для предпринимателя, желающего приобрести патент:

    1. Количество наёмных работников не должно превышать 15 лиц.
    2. Общий доход за 1 календарный год не должен превышать 60 млн. руб.

    Если арендодатель планирует сдавать несколько помещений, то ему необходимо приобрести отдельный патент на каждый объект недвижимости.

    Патент на сдачу квартиры в аренду: как оформить в 2020 году, выгодно ли?

    Применение ПСН, как и любого другого спецрежима налогообложения, требует от физического лица соответствия нескольким требованиям. А именно:

    1. Владеть недвижимостью (то есть квартирой, которая и будет сдаваться в аренду) на правах полной собственности.
    2. Быть зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя. Для перехода на ПСН к ИП также предъявляются определенные требования:
    • общая численность работников предпринимателя (по всем видам его деятельности) не должна превышать 15 человек;
    • полученный от патентной деятельности доход за календарный год не должен превышать 60 млн. руб.

    Стоит учесть, что на каждый объект собственности (например, квартиру или дом) нужно приобретать отдельный патент.

    Процедура получения не отличается особой сложностью. При условии соответствия гражданина всем предъявляемым критериям ему нужно зарегистрироваться в налоговой в качестве ИП.

    Читайте наши статьи о том, как быстро и правильно сдать квартиру самостоятельно, как сдавать квартиру официально и законно. А также узнайте о том, можно ли сдавать жилье без оформления договора и какая ответственность предусмотрена за незаконную сдачу жилплощади.

    • договор заключен на имя индивидуального предпринимателя, приобретающего патент;
    • коммерсант обладает исключительными правами собственности;
    • сумма выручки, полученной по итогам аренды, не превышает лимит в 1 миллион рублей за календарный год;
    • период оформления разрешительного документа устанавливается как 10 дней, но на практике можно столкнуться с более продолжительными сроками (до месяца);
    • квартиры, должны размещаться на территории одного региона;
    • не допускается использование доверенностей, изготовленных на другого предпринимателя.
    Предлагаем ознакомиться  Взыскание алиментов через суд: как не снизить размер алиментов на ребенка

    Патент разрешающий заниматься предоставлением жилой площади квартирантам на платной основе содержит отметку о виде деятельности, который в ОКВЭД зарегистрирован за номером 70.20.1. На основе патента можно сдавать квартиру совместно с машиноместом, расположенном в паркинге, который при этом рассматривается обособленным объектом.

    ^К началу страницы

    ^К началу страницы

    1. несоответствие в заявлении на получение патента вида предпринимательской деятельности перечню видов предпринимательской деятельности, в отношении которых на территории субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения

    2. указание срока действия патента, не соответствующего п. 5 ст. 346.45 НК РФ (патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года)

    3. нарушение условия перехода на патентную систему налогообложения, установленного абзацем вторым п. 8 ст.345.45 НК РФ

      Индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года (

      абз. 2 ст. 346.45 НК РФ

      )

    4. наличие недоимки по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения

    ^К началу страницы

    Переход на патентную систему налогообложения

    2

    Получаем патент

    В течение 5 дней со дня получения заявления на получение патента налоговый орган обязан выдать индивидуальному предпринимателю патент (п. 3 ст. 346.45 НК РФ).

    3

    Оплата налога

    В случае если патент получен на срок до 6 месяцев

    Оплачиваем налог в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

    В случае если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев

    Оплачиваем налог:

    • в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
    • в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

    Алгоритм покупки

    Процедура покупки выглядит следующим образом.

    Вначале требуется регистрация в налоговой в качестве ИП.

    Для этого понадобятся такие документы:

    • заявление о постановке на учет, составленное по установленной форме;
    • квитанция об оплате госпошлины (ее размер составляет 800 руб.);
    • копия паспорта с пропиской;
    • заявление на применение патентной системы налогообложения (с указанием выбранного вида деятельности).

    Последнее заявление можно подать в ИФНС как одновременно с регистрацией ИП, так и после, за 10 дней до предполагаемого начала деятельности на ПСН. Форма данного заявления также утверждена законодательно.

    Патент на сдачу квартиры в аренду: как оформить в 2020 году, выгодно ли?

    Шаг второй — оплата. Совершается после перехода на ПСН (в течение 90 дней после этого) в полном объеме или частично, в зависимости от срока действия приобретаемого документа. Оплатить покупку нужно по банковским реквизитам, указанным в налоговой инспекции.

    Важной особенностью приобретаемого документа является то, что предприниматель может сам выбирать для него срок действия – от одного месяца до года. Это дает возможность оценить работу на этой системе с минимальными временными и финансовыми потерями.

    Что касается признания документа недействительным, то для этого предусмотрено несколько оснований:

    • прекращение предпринимательской деятельности;
    • превышение законодательно установленных ограничений (по количеству работников и общему размеру доходов);
    • неуплата стоимости в установленные сроки.

    В каждом из этих случаев предприниматель должен подать в налоговый орган заявление о переходе на другую налоговую систему.

    Если он этого не сделает и продолжит работу, сотрудники ИФНС будут иметь основания оштрафовать его и взыскать сумму неуплаченных налогов.

    В каждом из этих случаев предприниматель должен подать в налоговый орган

    Преимущества и недостатки патентной формы

    Как и любая форма налогообложения, патентная система имеет свои плюсы и минусы. К преимуществам можно отнести тот факт, что предприниматель, имеющий патент, не уплачивает НДС с жилплощади, которую сдаёт внаём.

  • Сама система довольно проста.
  • Нет необходимости в подаче декларации.
  • Не требуется ведение бухгалтерского и налогового учёта.
  • Возможно применения дифференцированного подхода к расчёту суммы.
  • Минусы патентной системы:

    • расчёт налоговых выплат на основе объёма потенциального дохода (реальный доход может быть меньше предполагаемого);
    • необходимость внесения платежей наперёд;
    • на размер налоговых платежей не влияют страховые взносы;
    • отсутствие возможности использовать налоговый вычет;
    • необходимость ведения книги учёта доходов ИП;
    • короткий срок действия патента (до 1 года).

    Таким образом, каждый предприниматель решает вопрос применения патентной системы в индивидуальном порядке, с учётом собственного подсчёта предполагаемых доходов и расходов.

    Патент на сдачу квартиры в аренду: как оформить в 2020 году, выгодно ли?

    Система не универсальна и подходит далеко не каждому арендодателю. Можно выделить некоторые плюсы и минусы такого способа налогообложения.

    Плюсы:

    • Отсутствуют другие налоги.
    • Не нужно вести большое количество документации, составлять декларацию, вести бухучет.
    • Процесс налогообложения значительно упрощается.
    • Есть разные величины потенциального дохода для расчетов в зависимости от критериев самого ИП.
    • В некоторых случаях такая система налогообложения позволяет значительно уменьшить расходы.

    Минусы:

    • Потенциальный доход может превышать реальный, тогда ни о какой выгоде речи не идет.
    • Часть или всю сумму, в зависимости от сроков, придется заплатить вначале периода деятельности, а не по факту его окончания, как это происходит с другими налогами.
    • Сумма страховых пенсионных взносов не влияет на уменьшение налогового платежа.
    • Все равно придется вести отчетные документы в виде книги учета доходов.
    • Суммы потенциального дохода завышены для ИП с небольшим доходом.

    Патентная система не пользуется особой популярностью среди предпринимателей – на ней работает всего несколько процентов ИП.

    Это связано с ее неоднозначностью, ведь она выгодна далеко не для каждого предпринимателя.

    Чтобы иметь возможность оценить эту систему, нужно рассмотреть ее достоинства и недостатки.

    К преимуществам покупки можно отнести:

    • освобождение от уплаты некоторых видов налогов;
    • отсутствие необходимости сдавать декларацию, а также вести налоговый и бухгалтерский учет;
    • простота и понятность в применении системы и расчете налога;
    • дифференцированный подход (размер потенциального дохода различается для предпринимателей с разными критериями).

    Недостатками приобретения являются:

    • расчет налога осуществляется от размера потенциального дохода, который на практике может оказаться выше реального;
    • часть стоимости отчислений необходимо вносить наперед, что не предусмотрено ни в какой другой налоговой системе;
    • величина страховых взносов, отчисляемых ИП, не уменьшает размер подлежащего уплате налога;
    • от необходимости вести некоторую отчетность (в форме книги учета доходов) ИП все равно не избавляется.

    Если подвести итог, то данная система будет выгодна только тем предпринимателям, которые получают от сдаваемой недвижимости в аренду или наем немалый доход.

    В этом случае экономия от перехода на ПСН будет значительной, ведь он освобождает от уплаты ряда других налогов.

    Однако если квартира небольшая и расположена в спальном районе, лучше поискать другой способ экономии на налогах по аренде, ведь в этом случае затраты на покупку будут высокими.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

    1. Сама система довольно проста.
    2. Нет необходимости в подаче декларации.
    3. Не требуется ведение бухгалтерского и налогового учёта.
    4. Возможно применения дифференцированного подхода к расчёту суммы.

    Патентная система

    среди предпринимателей – на ней работает всего несколько процентов ИП.

    Социальные взносы

    Взносы индивидуального предпринимателя зависят от количества наёмных работников. Сдача жилплощади в аренду не предполагает привлечения наёмных работников, поэтому собственник недвижимости оплачивает только 26% в Пенсионный фонд и 5,1% в Федеральный фонд ОМС (медстрахование).

    Дополнительно предприниматель может внести 2,9% в ФФС на случай наступления нетрудоспособности, но этот платёж не является обязательным и вносится по желанию налогоплательщика.

    Что выгоднее: патент или НДФЛ?

    Патент на сдачу квартиры в аренду: как оформить в 2020 году, выгодно ли?

    Патент на сдачу квартиры в аренду экономически выгоден для собственников, которые занимаются такой деятельностью постоянно. Почему именно к такому выводу пришли аналитики?

    К 2020 году сложилось 3 легальных варианта налогообложения при официальном оформлении сдачи жилья в аренду физическим лицам и организациям:

    • внесение НДФЛ в размере 13% от полученного дохода;
    • оплата патента;
    • применение Упрощённой системы налогообложения (6%).

    Проанализируем все 3 варианта. Допустим, предполагаемый доход от сдачи жилья составит 240 000 руб. в год. НДФЛ в этом случае составит 31200 руб. Именно такую сумму заплатят собственники, сдавшие своё жильё официально по договорам аренды без регистрации ИП.

    Теперь посмотрим, что нам даст система УСН. Расходы по оплате упрощённого налога составят 14400,00 руб. Такую цифру мы получили путём умножения ожидаемого годового дохода на 6 % (240000 Х 0,06). Получается, что расходы на оплату налога по упрощённой системе будут меньше, чем при оплате НДФЛ.

    Стоимость патента зависит от региона и места расположения недвижимости. Возьмём, к примеру, жильё в Санкт-Петербурге, где стоимость патента на аренду квартиры не зависит от её площади и составит 24000 рублей в год.

    Что мы видим? Патентная система оплаты выгоднее, чем НДФЛ, но предполагает большую сумму, чем налог по УСН.

  • нет необходимости вносить другие налоги:
  • ИП не сдаёт декларацию в ФНС;
  • нет необходимости в ведении бухгалтерского учёта;
  • дифференциированный подход к оценке возможного дохода ИП в зависимости от региона;
  • простота и чёткость;
  • не устанавливается ограничения на количество объектов сдаваемой в аренду недвижимости.
  • Патент — это всего лишь разрешение на сдачу помещения в аренду, и в этом самое большое преимущество и выгода данной системы налогообложения. Тем не менее, каждый собственник квартиры сам выбирает для себя подходящий вариант налогообложения.

    Каждая из представленных выше систем налогообложения может применяться при официальной сдаче собственной недвижимости в аренду, при этом имеет свои плюсы и минусы.

    Перед выбором режима налогообложения потенциальному арендодателю стоит просчитать математическим способом, какой вариант в его случае будет наиболее выгоден для него, и только лишь после этого следует принимать окончательное решение.

    • нет необходимости вносить другие налоги:
    • ИП не сдаёт декларацию в ФНС;
    • нет необходимости в ведении бухгалтерского учёта;
    • дифференциированный подход к оценке возможного дохода ИП в зависимости от региона;
    • простота и чёткость;
    • не устанавливается ограничения на количество объектов сдаваемой в аренду недвижимости.

    Патент — это всего лишь разрешение на сдачу помещения в аренду, и в этом самое большое преимущество и выгода данной системы налогообложения. Тем не менее, каждый собственник квартиры сам выбирает для себя подходящий вариант налогообложения.

    , , ,
    Поделиться
    Похожие записи
    Комментарии:
    Комментариев еще нет. Будь первым!
    Имя
    Укажите своё имя и фамилию
    E-mail
    Без СПАМа, обещаем
    Текст сообщения
    Adblock detector