Закон и право
Назад

Назначение платежа по усн за год

Опубликовано: 05.02.2020
0
11

Таблица КБК, применяемых налогоплательщиками УСН в 2020 году

Начислять и уплачивать УСН с объектом «доходы минус расходы» и минимальный налог следует по следующим КБК:

  • 18210501021011000110 — налог;
  • 18210501021012100110 — пени;
  • 18210501021012200110 — проценты;
  • 18210501021013000110 — штрафы.

Начислять и уплачивать УСН с объектом «доходы» следует по следующим КБК:

  • 18210501011011000110 — налог;
  • 18210501011012100110 — пени;
  • 18210501011012200110 — проценты;
  • 18210501011013000110 — штрафы.

Образец платежки УСН «доходы минус расходы» 2020 содержит реквизиты, которые применимы как для уплаты налога в связи с УСН, так и для оплаты минимального налога, рассчитанного по ставке 1% от годового дохода. Различие будет только в назначении платежа.

При уплате налога в связи с УСН в назначении платежа пишем: «Налог в связи с применением УСН за 1 квартал 2020 года».

При уплате минимального платежа в назначении платежа уместен следующий текст: «Минимальный налог за 2018 год».

Минимальный налог рассчитывается по итогам года, по итогам квартала уплачиваются авансовые платежи по УСН.

Поскольку минимальный налог уплачивается только по итогам года, то в поле 107 всегда должно стоять значение КВ.04.2018; для авансовых платежей используйте значение того квартала, за который осуществляется платеж.

Образец платежки УСН «доходы» 2020 содержит одинаковые значения полей с 104 по 110 как для организаций, так и для ИП.

Платежи, производимые по УСН в 2019 году

Согласно действующим требованиям НК РФ, плательщики налога УСН «доходы минус расходы» осуществляют следующие платежи:

  • ежеквартальная уплата авансов по налогу (не позже 25 числа по окончании отчетного периода);

  • уплата налога по результатам года – сумма, исчисленная по итогам года, за вычетом уплаченных авансов;

  • или уплата минимального налога (1% от суммы доходов за год) — перечисляется в случае, если годовая сумма налога составила менее 1% от выручки «упрощенца».

Назначение платежа по усн за год

Налог за год (или минимальный налог) необходимо перечислить в срок не позже 31 марта – организациям, 30 апреля – ИП.

Правила оплаты годового УСН в 2019 году

В 2019 году нужно уплатить налог по УСН за предыдущий 2018 год год. Какое назначение платежа по УСН за год следует отразить в платежном поручении при перечислении суммы этого налога?

Сроки уплаты УСН за 2018 год (итогового платежа) различаются в зависимости от категории налогоплательщика:

  • юридические лица должны уложиться до 31 марта. В 2019 году этот день выпадает на воскресенье, поэтому рассчитаться с бюджетом за 2018 год нужно будет до 1 апреля.
  • индивидуальные предприниматели должны осуществить последний платеж за 2018 год до 30.04.2019, для них никаких переносов не будет.
Период Крайний срок
2018 год 01.04.2019 — юрлица, 30.04.2019 — ИП
I кв. 2020 25.04.2019
1-е полугодние 2020 25.07.2019
9 месяцев 2020 25.10.2019
2020 год 30.04.2019

Платежка УСН «доходы минус расходы» 2019: образец правильного заполнения

При заполнении платежного поручения на уплату налога в связи с УСН организации и ИП используют одинаковые налоговые реквизиты за исключением двух полей:

  • поле «Плательщик», в котором организация указывает свое наименование, а ИП — наименование плюс адрес регистрации;
  • поле 101 «Статус плательщика», в котором организация ставит код 01, а ИП — 09.

Образец платежного поручения УСН «доходы» 2020 для организаций тот же, что и для ИП, за исключением полей «Плательщик» и «Статус плательщика» (101), различие в заполнении которых описано выше.

Актуальная форма платежного поручения утверждена Положением ЦБ РФ 19.06.2012 № 383-П (ред. от 11.10.2018).

Плательщиком УСН могут быть субъекты хозяйствования различного статуса – ИП или юрлица. Статус плательщика обозначается двузначным кодом-идентификатором, и проставляется в поле «101» платежного поручения. Так, юрлица обозначаются кодом «01», ИП – кодом «09».

В поле «8» платежки указывается наименование плательщика в соответствии с регистрационными документами. Для ИП указывают также и сведения о местонахождении (полный адрес) – ФИО и адрес записываются последовательно, без отдельного переноса на новую строку, однако обязательно должны быть разделены символом «//».

Еще одна особенность заполнения платежек, на которую следует обратить внимание – указание кода КПП. Это требование применительно исключительно к организациям (на ИП оно не распространяется), КПП указывается в поле «102» платежки.

Назначение платежа по усн за год

Рассмотрим установленный порядок формирования платежки УСН «доходы минус расходы» в 2019 году более детально. Так:

  • в поле «18» – прописывается вид осуществляемой оплаты – «01»;

  • в поле «21» – указывается очередность исполнения платежа «5»;

  • в поле «22» – при наличии требования фискального органа, указывается 20-значный код УИН, при отсутствии – ставится «0»;

  • в поле «24» – указывается какой платеж перечисляется – налог за год, минимальный налог или авансовый платеж (по соответствующему периоду);

  • в поле «101» – статус плательщика. Юридические лица вписывают код «01», ИП – код «09»;

  • в поле «104» – проставляется КБК, идентифицирующий вид платежа. КБК, указываемые при уплате УСН-налога «доходы минус расходы» в 2019 г.:

    • авансовый платеж, налог, минимальный налог – 18210501021011000110,

    • штраф – 18210501021013000110,

    • пени – 18210501021012100110;

  • в поле «105» плательщик указывает код ОКТМО с учетом административно-территориальной подчиненности;

  • в поле «106» –при помощи аббревиатуры указывается вид платежа, который осуществляет плательщик:

    • «ТП» – платеж налога, аванса за текущий налоговый период,

    • «ТР» – указывается в случае, если плательщик погашает задолженность по налогу на основании выставленного налоговым органом требования;

    • «ЗД» – указывается при перечислении задолженности по налогу, погашаемой без требования фискальных служб;

  • в поле «107» указывается период (в формате квартала и года), за который производится оплата. Так, в 2019 году это будет:

    • налог по результатам 2018 года – «ГД.00.2018», 2019 – «ГД.00.2019);

    • при внесении авансовых платежей – значение «КВ.ZZ.2019», где «ZZ» – это порядковый номер квартала (01, 02, или 03);

  • в поле 108 – при наличии требования от фискальной службы, указывается его номер, при отсутствии – ставится значение «0»;

  • поле «109» заполняется с учетом следующих показателей:

    • при внесении платежей в авансовом порядке – ставится «0»,

    • при оплате налога – прописывается дата декларации, которая была подана в налоговую по результатам года,

    • если налоговый платеж осуществляется по требованию фискальной службы – указывается число, которым оно датировано.

Предлагаем ознакомиться  Сколько дней прокуратура рассматривает жалобу

Чтобы вы могли сформировать корректный платежный документ и исключить неточности при его заполнении, предлагаем вам образец платежки УСН «доходы минус расходы» на 2019 год.

Для начала напомним, что упрощенный налог, а точнее авансовые платежи по нему компании и частные коммерсанты перечисляют по итогам первого, второго и третьего кварталов в срок до 25 числа следующего месяца.

Декларация по налогу в этот срок не подается, поэтому платежи и называются авансовыми. По окончании четвертого квартала отдельного аванса нет.

Окончательный расчет по налогу фирмы обязаны произвести в срок до 31 марта, а ИП – до 30 апреля года, следующего за расчетным.

Реквизиты ИФНС, в которую компания или ИП перечисляет налоги федерального значения, как правило одинаковы для любого образца платежного поручения. УСН «доходы минус расходы» тут не исключение. Ориентироваться в данном вопросе необходимо на инспекцию, к которой территориально относится адрес прописки индивидуального предпринимателя или юридический адрес компании.

Найти данные получателя бюджетных платежей по номеру ИФНС можно через различные открытые источники в интернете, однако подобную открытую информацию рекомендуется все же проверять в самом налоговом ведомстве. Как правило же, если бизнес существует уже не один год, то проблем именно в реквизитах налоговой не возникает, они стандартны и не меняются.

Назначение платежа по усн за год

Другое дело код бюджетной классификации. Данный реквизит принципиален прежде всего потому, что именно по его значению та или иная перечисленная сумма зачисляется в уплату конкретного налога. Проще говоря, КБК – это такой маркер для конкретного платежа, и для каждого налога он свой. Далее, иногда перечень КБК обновляется на федеральном уровне.

Примечательно, что с этого года по данному КБК уплачивается и минимальный налог. Ранее, если плательщик с объектом «доходы минус расходы» по итогам года оказывался в положении, когда вместо своего стандартного 15-процентного налога он должен был перечислять в бюджет минимальный налог, то есть 1% от одних лишь доходов, то это платеж имел свой собственный КБК.

На данный момент проблема устранена, в итоге и стандартные 15% от налоговой базы на УСН, и минимальный налог, в случае возникновения необходимости его уплаты, зачисляются в бюджет по одному КБК.

Однако до тех пор, пока сам плательщик не обнаружит свою ошибку и не подаст такое уточнение, платеж по налогу будет «висеть» в невыясненных платежах, либо же может быть зачислен в другой бюджет (в случае ошибки в КБК), а за плательщиком будет числиться налоговая задолженность. Результатом может быть, например, принудительное списание задекларированной суммы налога с расчетного счета.

Срок уплаты авансового платежа по УСН за 1 квартал 2017 года — не позднее 25 апреля 2017 года. Все даты уплаты авансов по «упрощенному» налогу вы можете найти в статье «Сроки уплаты УСН в 2017 году». Как правильно рассчитать авансовый платеж в 2017 году? На какие КБК его уплачивать? Ответим на самые важные вопросы, предложим пошаговую инструкцию и приведем образец платежного поручения.

Платежное поручение на уплату авансового платежа по УСН за I квартал 2017 года формируйте согласно Положению Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П и с учетом Правил, утвержденных приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н.

Предлагаем ознакомиться  Взыскание алиментов через суд: как не снизить размер алиментов на ребенка

Авансовый платеж за 1 квартал 2017 года нужно вносить на счет в территориальном управлении Казначейства России по реквизитам ИФНС, к которой прикреплена компания по месту ее нахождения. Имеется в виду адресу, по которому организацию зарегистрировали согласно ЕГРЮЛ (п. 2 ст. 54 ГК РФ).

Если же говорить про ИП, то аванс за 1 квартал 2017 года нужно переводить на реквизиты налоговой инспекции по его месту жительства (п. 2 ст. 11 Налогового кодекса РФ).

По упрощенной системе налогообложения перечисляются только квартальные авансовые платежи. Не смотря на то, что расчетные периоды учитывают налог нарастающим итогом с начала года.

Всё равно нужно указывать в реквизите Налоговый период» только квартал. Дату документа заполняем только при уплате за 4 квартал и непременно после сдачи декларации за год.

Если платим раньше, чем сдаем декларацию, ставим в этом поле ноль («0»).

Заполнение основных реквизитов бланка платежки по УСН

№ поляНаименование реквизита реквизита
101 Статус плательщика 09
18 Вид операции 01
21 Очередность платежа 5
22 Код
104 18210501021011000110
105 ОКТМО
106 Основание платежа ТП
107 Налоговый период КВ.01.2014; КВ.02.2014; КВ.03.2014; КВ.04.2014
108 Номер документа
109 Дата документа 0 (если уплачиваются авансовые платежи за 1кв., 2кв., 3кв.) ДД.ММ.ГГГГ— дата подписания декларации (платеж за 4 кв.)
110 Тип платежа

Образец платежного поручения по УСН доходы минус расходы 2014 для ИП за 2 квартал

Так же, как и при уплате задолженности по налогу, порядок заполнения платежных поручений на перечисление пени по УСН зависит от основания, или причины по которой эта уплата производится.

Сами вы рассчитали и уплачиваете пени, или вас потребовали их заплатить налоговые органы, информация реквизитов платежки в этих случаях будет различаться. Не забываем исправить цифру 1 на 2 в КБК в 14 разряде.

После самостоятельного погашения задолженности по налогу УСН, добровольное перечисление пени однозначно избавит от применения в отношении вас налоговых санкций. Основание платежа нужно ставить «ЗД». Это и будет означать, что задолженность перечисляется добровольно.

Заполнение основных реквизитов на пени по УСН добровольно

№ поляНаименование реквизита реквизита
101 Статус плательщика 09
18 Вид операции 01
21 Очередность платежа 5
22 Код
104 Код бюджетной классификации (КБК) 18210501021012000110
105 ОКТМО Код ОКТМО муниципального образования, в котором зарегистрирован ИП по месту жительства (пребывания)
106 Основание платежа ЗД
107 Налоговый период ГД.00.2013; КВ.01.2014; КВ.02.2014; КВ.03.2014; КВ.04.2014
108 Номер документа
109 Дата документа
110 Тип платежа 0 (с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается)

Общий порядок оформления налоговых платежных поручений

Приказ Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н определяет обязательные реквизиты для уплаты налогов и страховых взносов:

  • 101 — статус плательщика, оформившего платежный документ;
  • 104 — двадцатизначный код бюджетной классификации, где первые три цифры соответствуют номеру налогового администратора;
  • 105 — ОКАТО;
  • 106 — основание платежа, состоит из двух букв (ТП, ЗД, АР);
  • 107 — периодичность уплаты налога — месяц, квартал, полугодие, год;
  • 108 — дата документа, заполняется в зависимости от показателя поля 106;
  • 109 — номер документа, если погашается задолженность по требованию;
  • 110 — тип платежа, сейчас не заполняется.

Не успели добровольно заплатить задолженность и пени по налогу УСН – значит, вас накажут за совершение налогового правонарушения. Далее приводим образцы заполнения платежек на уплату штрафа по требованию налоговой инспекции. Имейте в виду, КБК здесь относится к случаю именно неуплаты или неполной уплаты налога, но не относится к штрафу за непредставление декларации по УСН.

Вся информация по заполнению налоговых полей приведена в таблице. Но образцов всё же два. В первом в качестве УИН указан ноль. Во втором, код из требования.

Заполнение основных реквизитов на штраф по УСН доходы минус расходы

№ поляНаименование реквизита реквизита
101 Статус плательщика 09
18 Вид операции 01
21 Очередность платежа 5
22 Код 0 или 20 знаков УИН
104 Код бюджетной классификации (КБК) 18210501021013000110
105 ОКТМО Код ОКТМО муниципального образования, в котором зарегистрирован ИП по месту жительства (пребывания)
106 Основание платежа ТР
107 Налоговый период Дата срока уплаты, установленная в требовании ДД.ММ.2014
108 Номер документа № требования
109 Дата документа Дата требования
110 Тип платежа 0 (с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается)
Предлагаем ознакомиться  Универсальный передаточный документ – альтернатива счету-фактуре и накладной || Фирма переходит на применение УПД план действий

Назначение платежа по усн за год

В соответствии с п. 7 ст. 346.21 НК РФ оплата авансовых платежей по УСН производится до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Уплата же окончательного упрощенного налога должна производиться в следующем после отчетного году: организациями до 31 марта, ИП — до 30 апреля. При совпадении с общевыходными днями срок подлежит переносу на ближайший более поздний рабочий день.

Основные реквизиты платежного документа должны содержать следующую информацию:

  • данные о плательщике и получателе: их наименование, ИНН, КПП, сведения о банках;
  • данные, идентифицирующие налог, вид, тип, очередность платежа;
  • данные о территориальной принадлежности плательщика;
  • общую информацию о платеже: дату, номер документа, а также назначение платежа.

Таким образом, заполняя платежное поручение, необходимо указать следующее:

  • Получатель платежа: налоговый орган.
  • ИНН/КПП: соответствующие номер и код налогового органа.
  • Наименование местного органа федерального казначейства: УФК.
  • БИК: БИК банков получателя и плательщика.
  • Номер счета: номера счетов ФНС и плательщика.

Где взять реквизиты ФНС для заполнения платежки на уплату налогов см. здесь.

  • Наименование, ИНН/КПП налогоплательщика: указываются соответствующие реквизиты организации.
  • Для ИП: Ф. И. О, адрес места жительства.
  • КБК: 182 1 05 01011 01 1000 110.
  • Статус налогоплательщика: юрлица — 01, ИП — 09.
  • Вид операции: 01.
  • Очередность платежа: 5.
  • Код УИП: 0 (при уплате налога) или код, указанный в требовании (при уплате задолженности на основании требования налогового органа).
  • ОКТМО: код территориальной принадлежности организации или ИП.
  • Основание платежа: ТП (по текущим платежам), ЗД (по задолженности), ТР (по уплате по требованию).
  • Налоговый период: квартал для авансовых платежей (КВ.01.2018; КВ.02.2018 и т. д.) или календарный год (ГД.00.2018).
  • Дата документа: 0 (для авансовых платежей и для уплаты задолженности) и 31.03.2018/30.04.2018 (для уплаты годовой суммы налога).
  • Назначение платежа: авансовый платеж за 1 квартал, 2 квартал, 3 квартал, налог за 2018 год.

Отправить на почту

  • только доходы на УСН;
  • прибыль за минусом расходов.

Образец платежки

Предприниматели на УСН уплачивают авансовые платежи и налог по УСН. Авансовые платежи уплачиваются за каждый квартал, налог по УСН — по итогам года.

Авансовые платежи (налог) по УСН исчисляются в полных рублях. Суммы менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

Рассчитать: Калькулятор налога по УСН

Итак, вы отработали какое-то время, наступил конец квартала, и пришла пора рассчитывать налог. Если вы выбрали в качестве режима налогообложения УСН доходы, тогда базовой ставкой для вас будет 6%. Однако, регионы могут понизить своим решением эту цифру до 1% как для всего бизнеса в целом, так и для предпринимателей, занятых в отдельных сферах.

Назначение платежа по усн за год

Если вы были зарегистрированы не позднее, чем два года назад, то вам и подавно могут предоставить налоговые каникулы, если ИП будет соответствовать всем критериям. Чтобы это выяснить, достаточно обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП.

Если же брать за основу, что налоговая ставка 6%, то расчёт ведётся следующим образом:

  1. Берётся вся сумма полученного ИП дохода за квартал (полугодье, девять месяцев или год – налоговый период для упрощёнки год, и авансовые платежи рассчитываются нарастающим итогом). Будьте внимательны – доходом не является внесение на счёт ИП своих собственных средств.
  2. Полученная цифра умножается на шесть процентов. Например, выручка составила 140000 рублей, тогда аванс по УСН равен 140000 х 6% = 8400 рублей.
  3. Если вы уже оплачивали авансовые платежи и в текущем году, тогда вычитаете их из получившейся суммы.

А теперь то, что может вас порадовать – каждый предприниматель ежегодно оплачивает фиксированный взнос «за себя» в Пенсионный фонд и фонд Медицинского страхования. Величина его каждый год разная и с 2019 года утверждается правительством. В этом году взнос составляет 32385 рублей. Его можно заплатить весь сразу или разбив частями в течение года, главное, чтоб платёж ушёл до 31 декабря.

Но обычно, взнос дробят на четыре части и оплачивают поквартально. Связано это с тем, что сумма фиксированного платежа, оплаченного в том квартале, за который вы рассчитываете УСН, уменьшает авансовый платёж по налогу.

Дальше остаётся только перевести деньги в казну. И сделать это нужно до 25 апреля за 1 квартал, до 25 июля – за полугодье, до 25 октября – за 9 месяцев и до 30 апреля следующего года – за год.

, ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector