Закон и право
Назад

Налоговый вычет при покупке квартиры || Имущественный вычет Изменения в законе

Опубликовано: 29.03.2020
0
0

Ограничения на получение налогового вычета при покупке квартиры

Есть четыре основные группы таких затрат.

Вычет будет предоставлен налогоплательщику при наличии одного из следующих обстоятельств: если на этой земле стоит приобретаемый дом либо если земля предоставлена для индивидуального жилищного строительства.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafetyru

Следует учитывать, что расходы, которые принимаются к вычету, строго определены в налоговом законодательстве и предъявлять к вычету другие затраты не разрешается (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). Так, не смогут претендовать на возмещение части своих расходов владельцы гаражей и другой нежилой недвижимости.

Важно, что недвижимость должна находиться строго на территории России (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). Таким образом, россиянин-владелец виллы на тропических островах воспользоваться вычетом при ее покупке не сможет.

Размеры вычетов разнятся в зависимости от того, на возмещение каких расходов претендует налогоплательщик:

  • на приобретение недвижимости или земельного участка под жильем либо предназначенного для его строительства: в размере фактически произведенных расходов (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ), но не более 2 млн руб. (подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Таким образом, покупатель квартиры может вернуть по этому основанию не более 260 тыс. руб.;
  • на погашение процентов по ипотеке: в сумме фактически произведенных расходов (подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ), но не более 3 млн руб. (п. 4 ст. 220 НК РФ). Таким образом, заемщик может вернуть по этому основанию не более 390 тыс. руб.

Прежде всего, действующее законодательство предусматривает предоставление налогового вычета при покупке жилья только налогоплательщику. Налогоплательщиками признаются организации и физлица, на которых возложена обязанность уплачивать налоги (ст. 19 НК РФ).

Кроме того, физлица по общему правилу должны являться налоговыми резидентами Российской Федерации (п. 1 ст. 207 НК РФ). К ним относятся граждане, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дня в течение 12 следующих подряд месяцев. Этот период не прерывается в случае краткосрочных (менее шести месяцев) выездов за границу для лечения, обучения или работы на морских месторождениях углеводородного сырья (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Ограничение по времени нахождения в России не устанавливается для командированных за границу представителей органов власти и местного самоуправления, а также российских военнослужащих, проходящих службу за рубежом. Эти лица признаются налоговыми резидентами, даже если в течение года они ни одного дня не находились на территории России (п. 3 ст. 207 НК РФ).

Также отдельный порядок установлен для признания в 2015 году налоговыми резидентами жителей Республики Крым и Севастополя. Для них 183 дня проживания исчисляются в течение периода с 18 марта по 31 декабря 2014 года (п. 2.1 ст. 207 НК РФ).

Лица, не являющиеся российскими налоговыми резидентами, тоже могут являться плательщиками НДФЛ, но только в том случае, если их источник дохода располагается в России (п. 1 ст. 207 НК РФ). Однако получить налоговый вычет они по общему правилу не могут (п. 4 ст. 210 НК РФ).

Кроме того, чтобы получить налоговый вычет, нужно иметь сам доход, который облагается налогом. Если налогоплательщик не имеет какого-либо дохода, с которого он обязан уплачивать НДФЛ, то он не сможет получить налоговый вычет. Этим налогом облагается доход, полученный налоговыми резидентами как от российских источников, так и от источников за пределами Российской Федерации, а для нерезидентов – только от российских источников (ст. 209 НК РФ).

Важно, что вычет предоставляется только собственникам недвижимости. Если вы оплатили покупку квартиры для другого человека, а сами не стали собственником этого жилья, то налоговый вычет вам не предоставят. Равно как не предоставят такой вычет и этому человеку. Исключением является случай приобретения жилья в собственность своих детей или подопечных в возрасте до 18 лет либо строительства жилой недвижимости для них (п. 6 ст. 220 НК РФ).

Если квартиру купили супруги (и она по правилам семейного законодательства перешла в их общую совместную собственность), то нередко возникает вопрос: каждый ли из них вправе получить вычет или только тот, на кого недвижимость оформлена? Минфин России посчитал, что на вычет могут претендовать оба супруга, причем и мужу, и жене вычет полагается в полном размере, до 2 млн руб.

При этом не обратившийся за таким вычетом совладелец сохраняет право на получение имущественного налогового вычета по другому объекту недвижимости в полном объеме. Правда, действует это правило, только если документы, подтверждающие возникновение права собственности на объект (либо акт о передаче – при приобретении прав на объект долевого строительства), оформлены после 1 января 2014 года (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 5 июня 2015 г. № 03-04-05/32776).

Для объектов, приобретенных до 1 января 2014 года, действует другое правило: размер вычета распределяется между супругами в соответствии с их письменным заявлением. Напомним, что получить вычет можно из доходов за три года, предшествовавших году подачи налоговой декларации 3-НДФЛ (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Иными словами, если налогоплательщик подал заявление о предоставлении налогового вычета на покупку жилья в 2018 году, получить вычет из доходов предыдущих периодов он сможет только за 2017, 2016 и 2015 годы. При этом не имеет значения момент приобретения квартиры, поскольку ограничений на срок обращения за вычетом не установлено (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 29 апреля 2014 г. № 03-04-05/20134).

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

Однако если недвижимость супругами была оформлена не в совместную, а в общую долевую собственность, то каждый из супругов должен подтвердить понесенные на ее приобретение расходы самостоятельно и именно на сумму этих расходов ему будет предоставлен налоговый вычет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 28 ноября 2014 г. № 03-04-05/60785).

Так, налоговый вычет по этому основанию можно получить только один раз в жизни (п. 11 ст. 220 НК РФ). Однако однократность подразумевает полное использование суммы вычета, поэтому использование вычета по нескольким объектам недвижимости нарушением не является. Лишь после получения полной суммы налогового вычета налогоплательщик утрачивает право на его повторное использование.

К примеру, если гражданин приобрел квартиру стоимостью 1,5 млн руб., то заявить вычет он сможет еще раз, при покупке следующей квартиры или, например, строительстве дома – но уже на сумму, не превышающую 500 тыс. руб. Следует отметить, что эти правила действуют лишь с 1 января 2014 года, поэтому если вы использовали налоговый вычет на жилье, купленное до этой даты, то заявить его повторно уже невозможно, независимо от размера ранее предоставленного вычета.

Так, если бы налогоплательщик из нашего примера приобрел первую квартиру до 1 января 2014 года, то остаток его вычета (500 тыс. руб.) попросту бы «сгорел» (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 22 июля 2015 г. № 03-04-05/42071, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 24 октября 2013 г. № 03-04-05/44997).

Важно, что правило о переносе части неиспользованного вычета действует только при покупке или строительстве жилья. Если гражданин желает заявить вычет на проценты по ипотеке, сделать это он сможет только один раз, даже если сумма вычета не достигает 3 млн руб. (п. 8 ст. 220 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 7 августа 2015 г. № 03-04-05/45673).

Не будет предоставлен налоговый вычет и на часть стоимости жилья, оплаченного за счет иных лиц (в частности, работодателя) или материнского капитала и в случае приобретения недвижимого имущества у взаимозависимых лиц. К последним относятся, к примеру, супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный (п. 5 ст. 220 НК РФ).

Предлагаем ознакомиться  Продажа доли в квартире другому собственнику в 2020 году: порядок действий, список документов, налог

Таким образом, получить налоговый вычет при покупке квартиры вы сможете при одновременном наличии следующих обстоятельств:

  • вы являетесь налогоплательщиком, российским налоговым резидентом и уплачиваете НДФЛ;
  • приобретенная или построенная недвижимость находится на территории России;
  • вы полностью или частично самостоятельно оплачивали указанные объекты, либо проценты по кредитам (займам) на их приобретение или постройку и являетесь их собственником;
  • вы ранее не получали аналогичный имущественный налоговый вычет в полном объеме (либо не получали его в любом размере до 1 января 2014 года, а в отношении вычета на проценты по ипотеке требуется, чтобы вы его не получали вообще никогда раньше – независимо от того, до или после 1 января 2014 года);
  • недвижимость не была приобретена у взаимозависимых лиц.

Кроме того, права на вычет не возникает, если сделка купли-продажи жилья совершается между взаимозависимыми физлицами (ст. 105.1 НК РФ) (письма Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 21 декабря 2017 г. № 03-04-05/85621, от 26 апреля 2017 г. № 03-04-05/25014). В то же время разъяснено, что супруг и отец другого супруга не являются взаимозависимыми лицами, в связи с чем не ограничены в праве на получение налогового вычета при покупке квартиры или жилого дома друг у друга (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 13 июля 2015 г. № 03-04-07/40094).

Также не удастся получить вычет, заключив договор о перемене лиц в обязательстве (уступки требования), который не является договором купли-продажи. При этом в расходы налогоплательщика на приобретение жилья включается сумма документально подтвержденных расходов, произведенных им в соответствии с соглашением о перемене лиц в обязательстве по договору о привлечении денежных средств в строительство жилья, подтвержденная распиской в получении денежных средств (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 7 марта 2013 г. № 03-04-05/4-194).

Кто может получить возврат налога при покупке квартиры?

^К началу страницы

1 000 000 рублей – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе;

250 000 рублей – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже иного имущества, (автомобили, нежилые помещения, гаражи и прочие предметы).

https://www.youtube.com/watch?v=ytpressru

Вместо применения имущественного вычета налогоплательщик имеет право уменьшить величину дохода, полученного от продажи имущества, на фактически произведённые и документально подтверждённые расходы, непосредственно связанные с приобретением этого имущества. В определенных ситуациях это может быть выгоднее, чем применять имущественный вычет.

При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета (1 000 000 рублей или 250 000 рублей) распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).

Если налогоплательщиком за один год было продано несколько объектов имущества, указанные пределы
применяются в совокупности по всем проданным объектам, а не по каждому объекту по отдельности.

В случае если полученные от продажи имущества суммы не превышают указанные пределы, то обязанность
по представлению декларации сохраняется, а обязанность по уплате налога не возникает.

С 2014 года начали действовать так называемые «новые правила» получения имущественного вычета при покупке или строительстве жилья и земельных участков и по процентам по ипотечному кредиту.

(1) до 2014 года правом на вычет Вы никогда не пользовались,

(2) право на вычет для Вас наступило после 1 января 2014 года.

Право на вычет наступает в году подписания акта приема-передачи, если Вы покупали квартиру по договору долевого участия, в остальных случаях (покупка или строительство жилого дома, покупка квартиры по договору купли-продажи и проч.) – в году получения свидетельства о государственной регистрации права собственности.

Изменения были внесены в статью 220 Налогового кодекса России с 1 января 2014 года Законом 212-ФЗ. Рассмотрим «новые правила» подробнее.

Пример. Михаил купил комнату в 2014 году за 800 тыс. рублей, а в 2015 году – квартиру за 1,5 млн рублей. По комнате Михаил сможет заявить вычет в сумме 800 тыс. рублей (и получить 104 тыс. рублей к возврату), а по квартире – в сумме 1,2 млн рублей (и получить 156 тыс. рублей к возврату).

https://www.youtube.com/watch?v=ytaboutru

Пример. Сергей приобрел квартиру в 2011 году, без привлечения ипотеки за 1 млн рублей. Позже он получил вычет, налог к возврату составил 130 тыс. рублей. В 2015 году он купил еще одну квартиру за 10 млн рублей в ипотеку. Сумма выплаченных процентов по ипотеке составила 4 млн рублей. Поскольку правом на вычет по расходам на приобретение Сергей воспользовался ранее, он может заявить только вычет по процентам в сумме 3 млн рублей (лимит по процентам). И получить к возврату 390 тыс. рублей.

Пенсионеры могут переносить вычет на три предыдущих налоговых периода, то есть три предыдущих года, предшествующих наступлению права на вычет. Раньше это касалось только неработающих пенсионеров, теперь же касается всех пенсионеров, в том числе и тех, кто продолжает работать на пенсии, получать доход и платить с него налог по ставке 13%.

Пример. Супруги Петровы в 2015 году приобрели квартиру. Муж является работающим пенсионером, жена пока пенсионером не является. Оба супруга могут заявить свое право на вычет, подав каждый декларацию за 2015 год. Если доходов за 2015 год супругам не хватает, чтобы получить вычет в полном объеме, возникает некий переносимый остаток вычета.

Вычет распространяется на покупку жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них.

Вычет можно получить и если строительство объекта еще не завершено (например, при участии в долевом строительстве дома). Обращаем внимание, что в последнем случае для получения вычета в обязательном порядке нужен передаточный акт на квартиру или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами.

При его отсутствии, даже если на руках у вас есть договор участия в долевом строительстве и квитанции об оплате по нему, воспользоваться имущественным налоговым вычетом не получится (подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 31 октября 2017 г.

А в случае приобретения квартиры по договору участия в долевом строительстве права по которому были получены налогоплательщиком по договору уступки прав требования, для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет договор о долевом строительстве, договор уступки прав требования на квартиру в строящемся доме и акт о передаче квартиры налогоплательщику.

К вычету также можно принять расходы на:

  • разработку проектной и сметной документации;
  • приобретение строительных и отделочных материалов;
  • работы или услуги по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
  • подключение дома к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации (подп. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ).
  • декларация 3-НДФЛ;
  • справка 2-НДФЛ (выдает работодатель, если их несколько, то можно получить такую справку у каждого из них);
  • копии документов, подтверждающих право собственности на имущество (свидетельство о государственной регистрации права собственности, договор о приобретении имущества или об участии в долевом строительстве, акт приемки-передачи);
  • документы, подтверждающие понесенные при покупке или строительстве расходы (товарные и кассовые чеки, квитанции, банковские выписки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы) (подп. 7 п. 3 ст. 220 НК РФ);
  • документы, подтверждающие расходы по процентам за кредит или заем на приобретение недвижимости при обращении за получением вычета по этому основанию (договор и график погашения кредита (займа) и уплаты процентов по нему, платежные документы об уплате процентов);
  • заявление о предоставлении налогового вычета;
  • копия свидетельства о рождении ребенка (если недвижимость оформлена на несовершеннолетнего ребенка);
  • копия свидетельства о браке (если недвижимость оформлена в общую совместную собственность);
  • решение органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства (если недвижимость приобретается опекунами (попечителями) в собственность своих подопечных в возрасте до 18 лет);
  • подтверждение права на получение налогового вычета от ИФНС (в случае получения вычета через работодателя).

Если вычет предоставляется на приобретение земельного участка для индивидуального жилищного строительства, есть один нюанс. Получить такой вычет можно только после окончания строительства и оформления прав на воздвигнутый дом (подп. 2 п. 3 ст. 220 НК РФ). Поэтому представления в налоговую свидетельства о праве собственности на такой участок будет недостаточно для получения налогового вычета – потребуется представить также свидетельство о праве собственности на построенный на нем жилой дом.

Обращаем внимание, что все документы, подтверждающие понесенные расходы, должны быть оформлены в установленном порядке, иметь все необходимые реквизиты, печати и подписи (подп. 7 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Предлагаем ознакомиться  Можно ли делить имущество после 3 лет после развода

В отношении вычетов на покупку жилья 2015–2018 годы изменений не принесли. Поэтому по налоговому вычету при покупке квартиры в 2018 году действуют те же правила, которые вступили в силу с 01.01.2014 (закон «Об изменении ст. 220 НК РФ» от 23.07.2013 № 212-ФЗ). Исключение составит ситуация, когда первое обращение в ИФНС в 2018 году относится к праву на вычет, возникшему до 2014 года.

В этом случае при определении суммы вычета и порядка его применения руководствоваться придется старыми правилами (п. 2 ст. 2 закона № 212-ФЗ). Срок давности по такому обращению не установлен, но возврат причитающейся по вычету суммы налога возможен не более чем за 3 года (срок давности), предшествующих году обращения.

Общие черты порядка налогового вычета при покупке квартиры до и после изменений 2014 года:

  • Право на вычет возникает в год регистрации собственности на жилье или получения акта приема-передачи объекта долевого строительства.
  • Вычет применим только к доходам, облагаемым НДФЛ по ставке 13%.
  • Величина прямых расходов на покупку или строительство ограничена суммой 2 млн руб.
  • Расходы на достройку и (или) отделку можно учесть только по объектам, купленным недостроенными и (или) без отделки.
  • Вычет может быть увеличен за счет процентов по ипотеке.
  • Расходы собственник несет сам. Нельзя учесть в вычете расходы, оплаченные другими лицами, бюджетными средствами, материнским капиталом, и расходы, возникшие по сделке с взаимозависимым лицом.
  • Есть 2 способа получения вычета: на работе и от ИФНС.
  • Пенсионеры могут использовать вычет за 3 года, предшествующих году появления права на него.
  • Возможности повторного использования вычета нет. При этом ряд ситуаций (продолжающаяся уплата процентов по кредиту, оплата покупки в рассрочку, появление расходов на отделку или достройку приобретенного без отделки или требующего достройки жилья), в которых происходит увеличение суммы расходов по приобретенному объекту, не расцениваются как повторное предоставление вычета.
  • Наличие права на вычет проверяет и подтверждает ИФНС.
  • Вычет невозможен, если квартира приобретена у взаимозависимого лица.
  • Максимальная сумма вычета на 1 человека — 5 млн руб. (в т. ч. 2 млн руб. — непосредственные расходы на жилье, 3 млн руб. — расходы на проценты по ипотеке), их можно применить к разным объектам.
  • Расходы возможно перераспределить между собственниками и использовать вычет в удобной для них последовательности.
  • Можно ускорить возврат налога путем обращения за вычетом к нескольким работодателям.

Вычет по процентам по ипотеке

Компенсировать стоимость кредита можно, если он выдан и на строительство, и на приобретение жилья. При этом потребуется подтвердить факт уплаты процентов платежными документами – квитанциями к приходным ордерам, банковскими выписками о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца и т. д. (п. 4 ст. 220 НК РФ).

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertiseru

До 2014 года вычет по процентам по ипотеке не был ограничен лимитом. Независимо от суммы, можно было заявить все фактически выплаченные банку проценты к вычету. Теперь же лимит вычета по процентам по ипотеке составляет 3 млн рублей.

Такой вычет, как и раньше, получать можно строго по одному объекту недвижимости (вычет по процентам является однократным). Если имущественный вычет по стоимости применяется по нескольким объектам, купленным с использованием ипотеки, то нужно самостоятельно выбрать, проценты по какому из объектов будут заявлены в декларации.

Как правило, выгоднее это сделать по самой дорогой квартире (комнате), по которой выплачивается процентов больше. Если сумма выплаченных процентов по ипотеке составила в общей сложности менее 3 млн рублей, «добрать» ее по другим договорам ипотеки нельзя, поскольку такой «остаток лимита» не переносится, а вычет считается использованным в полной мере.

Как получить максимальный вычет быстро и просто?

Проще всего быстро подготовить
правильные документы на максимальный возврат и подать эти документы с Налогией. С Налогией инспекция одобрит документы и их не придется переделывать. Вы получите правильные документы и консультацию эксперта. А потом сможете выбрать — отнести документы в инспекцию самому или подать
онлайн.

Какие документы нужно оформить для подтверждения вычета

Правило

До 2014 года

С 2014 года

Ограничение прямых расходов на жилье

Относится только к 1 объекту. Если сумма выбрана не полностью, остаток использовать уже нельзя. При совместной или долевой собственности вычет надо делить на собственников пропорционально их договоренности между собой или доле (письмо Минфина РФ от 26.05.2014 № 03-04-05/24920)

Установлено на 1 человека. Можно использовать по нескольким объектам до полной выборки суммы ограничения. При совместной или долевой собственности допустимо перераспределение расходов между собственниками (письмо Минфина РФ от 11.06.2014 № 03-04-05/28204)

Сумма и условия применения вычета по процентам

Не ограничена, но вычет может быть применен только к тому же объекту, по которому в вычете учитывают прямые расходы

Ограничена величиной 3 млн руб., вычет можно использовать только по 1 объекту, но если по первому объекту, к которому применен вычет по прямым расходам, он не был использован, то его можно применить при покупке 2 объекта (письмо ФНС РФ от 21.05.2015 № БС-4-11/8666)

Приобретение собственником

Вычет положен только собственнику. На практике допускалось предоставление вычета родителям, покупающим жилье для своих детей, не достигших 18 лет (постановление КС РФ от 01.03.2012 № 6-П)

Закреплено право на вычет для родителей по жилью, приобретаемому для детей или подопечных, не достигших 18 лет

Вычет по месту работы

Только в одном месте

У нескольких работодателей одновременно

Вычет для пенсионеров

Только для неработающих

Для всех пенсионеров

  • при учете затрат на проценты по кредиту (письмо Минфина России от 11.06.2014 № 03-04-05/28176);
  • при оплате жилья в рассрочку (письма ФHC России от 12.11.2014 № БC-4-11/23354@ и Минфина России от 25.11.2015 № 03-00-08/2/68507);
  • при наличии расходов на достройку (отделку) объекта, являвшегося недостроенным (не имеющим отделки) на момент приобретения (п. 17 Обзора практики рассмотрения судами дел…, утвержденного президиумом Верховного суда РФ 21.10.2015).

Пенсионерам вычет может быть предоставлен за годы, предшествующие появлению права на него, но не больше чем за 3 года. То есть при возникновении права на вычет в 2018 году они могут получить его за 2015, 2016 и 2017 годы (письмо Минфина России от 01.07.2016 № 03-04-05/38736).

Примеры распределения вычета по годам смотрите в статье «Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры (нюансы)».

  • сумма прямых затрат на жилье меньше 2 млн руб. — тогда вычет будет равен сумме фактических расходов, и разницу между ней и 2 млн руб. можно использовать для вычета при покупке другого объекта;
  • сумма прямых затрат на жилье больше 2 млн руб. — тогда вычет будет равен 2 млн руб. и при покупке другого объекта уже окажется невозможным.

Если в расходы этого собственника добавляются проценты по ипотеке, то проводят второе сравнение:

  • уплаченные проценты меньше 3 млн руб., и выплаты закончены — тогда вычет будет равен уплаченной сумме процентов; неиспользованную сумму в дальнейшем заявить уже нельзя;
  • уплаченная сумма процентов превышает 3 млн руб. — тогда вне зависимости от факта завершения выплат по ним вычет будет равен 3 млн руб.;
  • если сумма уплаченных процентов меньше 3 млн руб., и выплаты по ним продолжаются, то сумму вычета можно будет скорректировать до итоговой суммы общих платежей по ним или до 3 млн руб. путем подачи декларации в ИФНС.
Предлагаем ознакомиться  Наследование по завещанию в 2020 году: право на имущество

Аналогично поступят собственники долевой или общей собственности. Только сравнение этих пределов они будут делать со своим вкладом в расходы по приобретению имущества. При этом они могут использовать вычет как в размере своих фактических вкладов, так и с перераспределением его по договоренности между ними.

В последнем случае от них потребуется заявление в ИФНС о перераспределении вычета. Такое перераспределение в случае невозможности одновременного использования всеми ими вычетов по этому объекту полностью даст одному (или нескольким) из них возможность использования его суммы в полном объеме. Другие собственники воспользуются вычетом только частично или полностью перенесут его на другие объекты.

Документы, подтверждающие право на вычет, должны отвечать следующим требованиям:

  • относиться именно к этому объекту;
  • соответствовать заявленной к вычету сумме;
  • удостоверять факт осуществления их самим налогоплательщиком;
  • подтверждать его право собственности на объект.

Квартира может быть куплена 2 способами:

  • как уже готовый объект на первичном или вторичном рынке;
  • как объект долевого участия в строительстве.

При покупке через долевое участие квартира может быть недостроенной и (или) не иметь отделки. Отделка также может отсутствовать при покупке готовой квартиры на первичном рынке. Оба этих обстоятельства должны быть обозначены в договоре.

Факт владения квартирой при первом способе может подтвердить свидетельство о праве собственности или выписка из ЕГРП, а при втором достаточно будет акта приема-передачи объекта по договору долевого участия.

В зависимости от конкретной ситуации для подтверждения права на вычет могут понадобиться документы из следующего списка:

  • договор покупки квартиры или прав на квартиру в строящемся доме;
  • договор долевого участия в строительстве;
  • акт приема-передачи объекта по договору долевого участия;
  • свидетельство о праве собственности или выписка из ЕГРП;
  • платежные поручения на оплату покупки квартиры или доли в строительстве;
  • договор на отделочные работы;
  • акт приема отделочных работ;
  • выписки из банка, платежные поручения, чеки на оплату отделочных работ и стройматериалов;
  • договор ипотеки;
  • справка из банка об оплате процентов или платежные поручения на их перечисление.

Если собственников несколько или квартиру покупают для ребенка, могут потребоваться:

  • свидетельство о браке;
  • свидетельство о рождении;
  • заявление о распределении вычета.

Все эти документы, кроме заявления о распределении вычета, для представления в ИФНС понадобятся в копиях (письмо ФНС РФ от 29.10.2013 № БС-4-11/19416).

Как вернуть налог через ИФНС

Может ли налоговый агент предоставить имущественный вычет работающему по ГПД, узнайте здесь.

https://www.youtube.com/watch?v=upload

До начала их применения копии документов, дающих право на вычет, должны быть сданы на проверку в ИФНС вместе:

  • С заявлением на выдачу уведомления о таком праве, если есть намерение получать вычет уже в том году, когда это право возникло (уведомление, которое ИФНС выдаст через месяц, предъявляют на работе для того, чтобы там перестали удерживать НДФЛ с доходов). При этом сумму, уже удержанную в текущем году, по месту работы должны вернуть (п. 15 Обзора практики рассмотрения судами дел…, утвержденного президиумом Верховного суда РФ 21.10.2015).
  • Заявлением на возврат налога, справками 2-НДФЛ и декларацией 3-НДФЛ по итогам года, в котором возникло право на вычет. После проверки документов ИФНС через 4 месяца вернет налог. Если есть намерение получать дальше вычет по месту работы, можно написать также заявление на выдачу уведомления о праве на остаток вычета и далее получать его по месту работы.

О том, на бланке какой формы может быть сдана декларация за 2017 год, читайте в материале «3-НДФЛ-2017: ФНС рассказала, по какой форме примет отчет».

Как правило, объем вычетов по покупке квартиры достаточно велик, чтобы сумма возвращаемого по ним налога была компенсирована налогоплательщику за 1 год. За подтверждением величины остатка или за возвратом ежегодно придется обращаться в ИФНС. Но вне зависимости от способа получения налога повторно документы на право получения вычета представлять не придется (письмо ФНС РФ от 12.08.

Дальнейший возврат налога через ИФНС после возвращения его за первый год возможен точно в таком же порядке, как и в первый раз, по итогам каждого завершившегося года при представлении туда:

  • декларации 3-НДФЛ;
  • справок 2-НДФЛ со всех мест работы за год;
  • заявления на возврат.

Возврат будет осуществлен в полном размере налога, причитающегося за год, через 4 месяца после подачи этого комплекта документов. 4 месяца потребуются на:

  • проверку декларации — 3 месяца (п. 2 ст. 88 НК РФ);
  • возврат налога —1 месяц (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Этот способ может оказаться удобным для работающих по договорам ГПХ.

О том, как заполняется декларация при приобретении жилья, читайте в материале «Порядок возмещения (возврата) НДФЛ при покупке квартиры».

Получить правильные документы на веб-сайте Налогия.
С нами получить правильные документы для вычета (декларацию и заявление) будет быстро и просто.
Приложить к декларации документы по перечню.
Перечень документов для вычета можно посмотреть в разделе веб-сайта «Полезное» / «Документы для вычета».
Подать документы и получить деньги.
Подготовленные документы Вам останется подать онлайн через Налогию или отнести в инспекцию и получить деньги.

Чтобы получить готовую декларацию и заявление на возврат налога на нашем веб-сайте, нажмите, пожалуйста, кнопку Далее ниже.

Чтобы добавить эту страницу в избранное Вашего браузера (программы для просмотра страниц в Интернете), нажмите, пожалуйста, ссылку «В избранное» ниже. Вы также можете при помощи кнопочек справа от ссылки «Поделиться» ниже поделиться этой страницей в социальной сети. Тогда ссылка на эту страницу будет у Вас на Вашей странице в социальной сети, и Вам не придется вспоминать, как найти эту страницу.

Как получить вычет по месту работы

На основании первого уведомления, полученного в ИФНС, вычет по месту работы предоставляют с месяца его передачи в бухгалтерию, но применительно к доходам всего года (письмо Минфина РФ от 25.09.2015№ 03-04-05/55051). Если в течение первого года налог возвращен не полностью, то в начале следующего года надо снова обратиться в ИФНС с заявлением и со справкой 2-НДФЛ за прошедший год с места той работы, для которой выдавалось уведомление, и получить такой же документ на следующий год на остаток суммы.

Если мест работы несколько, то и уведомлений может быть получено несколько. Данные о работодателях и распределении суммы вычета между ними налогоплательщик укажет в заявлении на выдачу уведомления.

Если к моменту предъявления уведомления на работе налог за прошедшие месяцы года уже был удержан, то его можно вернуть прямо по месту работы, написав заявление в бухгалтерию, или по окончании года обратиться за возвратом в ИФНС (письмо Минфина РФ от 15.07.2014 № 03-04-05/34402).

Если в процессе применения вычета пришлось сменить место работы, то в ИФНС придется получить новое уведомление для нового работодателя, подтвердив справкой 2-НДФЛ сумму налога, возвращенного прежним работодателем.

О том, как получают справки 2-НДФЛ от бывших работодателей, читайте в статье «Где можно взять (получить) справку 2-НДФЛ?».

Итоги

Вычеты по расходам на покупку жилья в 2018 году предоставляются по правилам, обновившимся с наступлением 2014 года. Существует 2 их вида: по расходам на само жилье и по средствам, пошедшим на уплату процентов по ипотеке. Максимальный размер первого — 2 млн руб. (и он может быть предоставлен по нескольким объектам до полного выбора этой суммы), а второго — 3 млн руб. (но получить его можно только по 1 из объектов).

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsru

Право на вычет подтверждает ИФНС, куда нужно подать полный пакет документов, подтверждающих произведенные расходы и их назначение. Сам вычет предоставляется либо в ИФНС (по завершении каждого года из тех, которые потребуются на возврат полной суммы налога с предоставленного вычета), либо по месту (или местам) работы после подачи туда уведомления о праве на вычет, выданного ИФНС. В последнем случае воспользоваться вычетом можно уже в году возникновения права на него.

, , ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector